文 | 德坪財務
加拿大聯邦和魁北克的所得稅申報通常在4月30日午夜截止。據聯邦稅務局4月13日發布的消息，鑑於網上傳輸和繳款停擺一週時間，2013年度個人所得稅在5月5日午夜之前申報並繳稅的，均不算晚報晚交，不會處於罰金和收取利息。但魁北克稅務申報不受此影響，依然在4月30日截止。
在每年的報稅服務中，華人朋友問得最多的問題之一就是：「怎麼報才不會被稅局稽查？」
我們的答案是，誠實申報，經得起查，就可免除一切後患。本文彙集2個被查的案例，供華人朋友借鑒，以免重蹈覆轍。
開快餐店的張老闆
張老闆移民魁北克10多年了，經歷了從打工到自己做生意，從租房居住到買到自己稱心房子、有了家業的過程。
張先生來到魁北克後，一開始在一家工廠打工，不久因企業不景氣失業了，失業金拿完後很長時間沒找到合適的工作，最後在太太的支持下兩口子接手了一家快餐店，雖說很辛苦，但收入比較穩定，感覺比打工要好很多。
第一次做生意沒甚麼經驗，結果做生意的第一年報稅時找了個朋友幫忙，朋友給支招，少報收入多報成本，報了生意虧損，自然不用納稅。張先生起初也覺得不妥，怕出麻煩。但是朋友告訴他，加拿大的小生意多如牛毛，稅局根本查不過來，很多做生意的都是這麼干的。
第二年也是朋友幫著報稅，沒報虧損，但也報盈利，收入支出持平，又省了很多稅。
第三年，麻煩來了。魁北克稅局稽查員找上門來了，說張先生過去的兩年偷稅多少多少，不但要補，還要罰款。張先生這下慌了，找朋友幫忙先去稅局解釋，後來又上稅務法庭，結果敗訴。最後只得乖乖補交稅金和罰款，累計8萬多加幣，而且這官司一打就是4～5年。
張先生說，在法庭上他才知道，稅局稽查員曾多次到他的店內暗訪，總以為是個老顧客，誰知道人家是臥底。稅局稽查員在法庭上給出了某年某月若干天裡幾點到幾點快餐店進入客流量的記錄。同時估算出那幾天的大致收入是多少，而稅務申報上數字卻低很多。稅局稽查員讓張先 生解釋這是為甚麼，張先生這下沒話說了。
張先生也很奇怪，那麼多開店的，稅局稽查員為甚麼偏偏會盯上他呢？最後知道了答案，原來是買房惹的禍。稅局稽查員說，你的生意連年虧損，那麼你買房的錢是從哪裡來的呢？張先生說，其實買房的首付還真不全是做生意積累的，有一大部分是以前在中國的積蓄，自己少報稅是真，但萬沒想到買房會被稅局盯上。
賣廢品的李先生
李先生在魁北克一直從事廢金屬的買賣生意，屬於自僱人士。去年聯邦稅局發來一封信，信上陳述了李先生2010、2011、2012三年的漏報收入，而且隨信還附上了收購廢品公司的收購和付款記錄，每年都在3萬元以上，而李先生這三年申報收入的數字還不到一萬元。
問題的嚴重性還不在於此，而是收到稅局的信後，李先生沒有及時打理。不久後，聯邦稅局和魁北克稅局都針對漏報的收入發來了追討稅款的信函，連稅帶罰金不下3萬元。
李先生覺得非常冤枉，認為自己沒賺那麼多錢，哪來的這麼多稅呀。
問題出在哪裡呢？出在李先生拿不出足夠的收購發票和他支付相關費用的憑證。例如，一件廢金屬從別人那裡收購來，他隨手給了100元出去，但沒有收據，沒有留下相關成本記錄。有人幫他找來貨源，和他一起拿到收購公司賣了200元，獲得錢後他隨手給了幫忙的人每人50元，也沒有留下任何的收據或字條之類的記錄。
在這種情況下，李先生只能照單交稅和交罰金。
招致稅局查稅的三大原因
通過對大量稅務上訴案例的分析，我們可以總結出其中的規律：凡被稅局選中全面查稅（或叫稅務審計）的，大都具有三個共同特點：一是近幾年買過房的；二是申報收入低的；三是從事現金收入生意的。而且三者全有的居多。
納稅人在過去幾年買房是稅局查稅的第一因素。買房信息在政府有記錄，所以為稅局尋找查稅對像提供了線索；買房一事說明房主有一定的資金流動，所以具有查稅的「潛力」；同時，如果查出問題，不動產也是扣押還債最好的保證。
納稅人只是買房，本身不應成為問題；但是如果近幾年報稅時申報的收入很低，就會引起稅局的關注。
華人經營的許多生意都收現金，有的生意還打出「只收現金」的牌子。光是買房和申報收入低，一般情況下還不能夠讓稅局確信——房主隱瞞收入。但如果納稅人有一個可能隱瞞收入的來源（如有餐館、雜貨店、首飾店、理髮店或住宅裝修業務等生意），稅務稽查員和法官就容易接受有關隱瞞收入的「推斷和假設」。這時，如果納稅人不能提供推翻稅局「假設」的證據，這種「假設」也就變成「事實」了。
轉變觀念 保留記錄 防患於未然
上面2個案例和稅局的稽查方式都說明，個人所得稅是不能隨便申報的。稅務申報後要確保所報的數字有根有據，而且可以備查。
在大量稅務稽查案例中，我們發現華人普遍存在的一個問題是缺乏最基本的概念。在報稅時，我們通常要用到收入、免稅額的概念，而不是匯款、匯多匯少的說法。而對於稅務稽查員來講，通常對一個納稅人是否需要進行稅務稽查，則是通過該納稅人的收入水平和生活狀況是否相符來決定的。張先生的例子就說明了這個問題。生活水平和收支水平不相符，稅局當然會盯著你了。
加拿大是信用社會，個人資產負債記錄都比較明確，有據可查。對於納稅人而言，尤其準備在加拿大長期生活的華人朋友，保留完整的個人資產負債記錄是非常重要的。（連載完）
（責任編輯：顏永明）
