海外存款:「肥爸」1萬「肥咖」5萬以上需申報

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【大紀元2014年07月19日訊】(大紀元記者袁玫艾爾蒙地市報導)知名會計師林清吉於13日「美西華人學會研究會」上說明,根據2010年通過的「肥咖 FATCA」條款,7月1日起各簽約外國銀行和金融機構將開始向美國國稅局提供擁有美金5萬以上存款的美籍顧客資料。但是許多民眾混淆了「肥爸」 ﹙FBAR﹚的申報金額標準,以為擁有海外股票或存款加總達美金一萬以上就會被提報。另外他提醒,之前填表申報的「肥爸」,按新規定自6月30日後已改為 填寫114表格電子報稅。
  
根據林清吉「美國海外帳戶與財產揭露」書中解釋,「肥爸」﹙FBAR, Report of Foreign Bank and Financial Accounts ﹚是奧巴馬政府於2009年5月發布稅制改革「綠皮書」(The Green Book)中規定的,目的為嚴查美國境外所得稅申報,以確定納稅人的境外所得完整申報,包含所有境外金融機構之帳戶,原先要求於2009年9月23日前需 補申報海外帳戶。後來,為了打擊海外逃稅,美國國稅局又制定了「肥咖」(FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act﹚。要求全世界各國銀行交出美國稅務居民金額美金5萬以上的帳戶資料,企圖在未來十年內追回估計超過85億美元的海外逃稅。

常見的錯誤申報觀念

林清吉表示,有關海外帳戶申報,民眾道聽途說、人云亦云的產生了許多錯誤訊息,他希望大家要聽專家建議,諮訊有經驗的專業會計師,以免出現問題。
  
例如有人說,他有好幾個帳號,每個都是美金9000元,不用申報,就是一項錯誤。「肥爸」的金額規定是加總達一萬;至於「肥咖」則是跟個人所得稅一起申報,要填寫8938表格,如果延後申報所得稅,也要一併延後在截止日10月15日前申報。
  
另一常見的問題是,以為將臺灣財產轉購保險單就不需要申報。林清吉表示,這是錯誤的。去年會計師協會前往臺灣,曾當場詢問臺灣經管會,20萬、25萬等的保單會不會往美國國稅局報,結果是一樣要申報。因此若有人在臺灣聽從錯誤訊息,而將財產改買幾張保單,有可能會帶來帳務上的危險。
  
會計師盧小芬警告,關於申報美國是逐字審查。也許有人說,帳戶只有一萬零五元,不要緊。但若被查,超出金額雖小,被視為惡意錯誤得話,懲罰不會因為超過幾元或上千萬而有所不同,將一樣難逃法規。

誰最容易被查稅?

林清吉表示,海外的戶頭、金額在美金5萬以下,或5萬–150萬以下者,有七個指標屬於容易被美國國稅局查核 的:一為美國公民被派在海外之存款、二為出生地是美國者、三為用美國郵寄地址、四為登記美國的電話號碼、五為授權人為美國地址、六為銀行對帳單轉寄他人或 保留者、七為帳戶內經常有金錢來往者。

放棄綠卡能避稅嗎?

至於是否因需申報而放棄美國綠卡或公民,林清吉表示,放棄美國綠卡或公民可能不是避稅的上策。因美國政府規定, 在放棄美國綠卡或公民時,移民者必需簽署保證過去每年都誠實繳納所得稅。公民或持綠卡者已超過八年者,更要主動申報8854表﹙棄籍稅申報書﹚,才能放 棄;如果持綠卡不及八年,雖然不用申報8854表,但棄籍後,在美國境內有重大資產出售或其他所得,依然會被要求申報美國所得稅。
  
林清吉建議,不要隨意放棄美國綠卡或公民。因為涉及財務處理,有人在放棄國籍之後,想將財產轉移給小孩才來找他。林清吉表示,這種情況應該先去找他諮詢,將一切資料處理好,再做放棄的動作,才能避免多繳稅。

林健平談美國商業貸款

華美銀行資深副總裁林健平,當天說明商業貸款需知。表示,首要善用財務槓桿﹙leverage﹚來擴大利潤及所得、要了解經濟循環定律。景氣從衰退至蕭條到復甦有一定循環,好的時候不要太得意,不好的時候亦不要驚慌,晴天應為雨天提存準備,掌握季節性旺季、淡季等的變動。◇

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