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加拿大股市動盪 專家教你巧用虧損報稅

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【大紀元2015年09月05日訊】(大紀元記者李平多倫多編譯報導)過去1週內,股市動盪甚於往日,許多投資者因股票或基金投資損失夜不能寐。帝銀財富顧問服務部稅務與地產理財執行主管哥倫貝克(Jamie Golombek)在《金融郵報》最新撰文中說,最近這些投資損失,通過2大稅收槓桿還是能有所彌補的,條件是,遭受損失的投資持有帳戶必須為非註冊帳戶,而非註冊退休儲蓄RRSP、註冊退休收入基金RRIF或免稅儲蓄帳戶TFSA。

虧損報稅

第一個稅收槓桿是稅收虧損收穫(tax loss harvesting),這一方法通常是到年終時才用,但實際上1年中任何時候都能啟用,條件是股票或基金是最近才買入,因為如果這些投資已買入有些年頭,多年利得與最近虧損相抵,有可能還會產生累積增益。

稅法規定,資本虧損計稅時必須計入資本利得。如當年沒有任何資本利得,資本虧損可追溯至前3年,並與前3年中的資本利得抵扣,或無限計入未來與未來利得抵扣。

絕對不要想著虧本出售投資,然後又立即將投資買回,否則會觸犯表面虧損規則。通常,當虧損處理投資後,投資者本人或其關聯人在30天內又將投資買回,會形成表面虧損。稅法規定,關聯人包括但不限於配偶,同居伴侶、當事人或其配偶名下公司,甚至是當事人RRSP或TFSA帳戶等。資本虧損一旦被認定為表面虧損,就無法立即申報抵稅,只能計入投資調整成本基礎中,然後等最終處理時才能被認定為虧損。

非抵稅利息變抵稅利息

如投資無累積虧損可申報,但過去一週內的確有幾項投資大跌,抵銷此前大量累積利得,這種情況下,可用第二種稅收槓桿—將非抵稅利息變成可抵稅利息。

舉例說,個人房產尚有房貸按揭未還清,加拿大稅法規定個人房貸按揭利息是不能申報抵稅的,但股市投資貸款利息因貸款是用於賺取收入,通常可申報抵稅。

如投資組合中部份股票跌,使得利得為零或微乎其微,可考慮將之出手,用出手後所得償還房貸按揭或其它個人消費債務,然後再用房子抵押貸款申請一個擔保信用額,再立即用這筆錢將此前出手的投資買回。如這筆投資此前為虧損,就構成表面虧損,無法報虧損稅。但如持平或甚至有微小利得,就可通過上述債務互換,將利息變成完成可申報抵稅的利息。 ◇

責任編輯:文風

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