【大紀元2016年12月24日訊】又到美國報稅季節，我們的投資盈利很大部分要交納所得稅和增值稅，有什麼辦法可以投資盈利而無需交稅呢？加州註冊會計師林懿向您介紹投資節稅的Roth IRA。Roth IRA是一種退休金投資理財方式，通過Roth IRA可以投資盈利無需交稅。
一個人在世上辛勤的工作，扶養子女接受好的教育之後，最終要面對的是退休生活。據統計，美國超過55歲以上的家庭有百分之52沒有退休儲蓄。而且，現存的社會安全金制度，有可能始於2034年後，就因資金短缺而無法提供全額福利。要想在退休後仍能保持財務獨立，不造成下一代的負擔，充分理解及應用一些退休金計劃，是上班族重要的課題。
一般常見的退休金計劃有傳統IRA（Traditional IRA）、Roth IRA、401k及SEP IRA 等等。本文，我們將先探討何謂Roth IRA以及Roth IRA的規則及相關的應用。
什麼是Roth IRA？
Roth IRA出現於1997年的納稅人減輕法案（Taxpayer Relief Act of 1997） （Public Law 105-34）原先是由奧勒岡州的聯邦參議員Bob Packwood 及德拉瓦州的聮邦參議員William Roth在1989年所倡議。之後就用倡議者的姓氏來命名為Roth IRA。
在稅上的處理，簡而言之，是投入Roth IRA時，是用稅後的錢投入的，所以在投入Roth IRA的當年，並不能抵減該年度的所得稅。但是，與此相對應的是，在屆滿退休年齡取出時，也不用就取出的金額繳納該年度的所得稅。
然而，過早的取出Roth IRA 內的金額，會有百分之十的上稅罰款。除非滿足下列的條件之一：1、年滿59歲半後取出；2、帳戶的擁有者去逝；3、殘疾；4、 取出購買第一套房子，但是一生僅有一次1萬元的免罰額度。
一年能投多少錢入Roth IRA？
而誰可以投入Roth IRA 呢？一般來說，需要有所謂的「勞務所得」（Earned Income）。而勞務所得通常指的是薪資所得，或是自己執行業務者的執行業務所得。但是有了勞務所得還不一定能直接投入Roth IRA。因為其投入還同時存在著所得的限制。
例如，就2016年度的稅表而言，若是夫妻合併申報，在184,000美元之後，可投入的金額會逐漸遞減。到了194,000美元之後就不能直接的投入。若是單身，所得在117,000美元可投入的金額開始遞減，到達132,000就不能直接的投入。更多的細節可同時參考國稅局的出版品Publication 590-A（Contributions To Individual Retirement Arrangements）。
若是符合直接投入的資格，那麼可以投入多少金額到Roth IRA 的帳戶之中呢？以2016年度來說，一人可以投入5,500元。但若是年齡超過50歳以上，則可以投入6,500元。
川普新政下，誰適合Roth IRA？
Roth IRA的優點是什麼呢？Roth IRA在稅務上最大的優點是在滿足上述的要求下拿錢是不用課稅的。其次是在70歳半之後，沒有強制取錢的要求。也就是說如果沒有生活費來源的考量，錢可以一直免稅的在Roth IRA 帳戶中累積。
所以，理論上來說，錢在該帳戶中累積的時間愈久，所形成的免稅功能愈大。再者，由於其取出時免稅的功能，與退休後所領的社會安全金合併考慮，將比較不會影響到社會安全金成為該年度的課稅所得。
然而Roth IRA對什麼樣的族群的人會有吸引力呢？是所得稅極高的人士與現在所得稅級低，不能從傳統IRA 獲得省稅利益的人士。再者，縱觀川普的稅務新政，若是簡化稅級，降低稅率，使某些納稅人不能得利於傳統IRA，將會使這些人更傾向於投資Roth IRA。
高收入者如何投入Roth IRA？
而落實到實務層面，若是該納稅人因為所得太高而不能直接投入Roth IRA 時，則可以使用所謂的「後門原則」——先投入至傳統的IRA後再加以轉換至Roth IRA（Roth IRA Conversion）。此外，中小企業主可通過發放薪資給子女，造成勞務所得後再投入Roth IRA，協助他們盡早累積免稅財產，也是一個相當不錯的選擇。
我們在下一篇文章中，會和大家討論傳統IRA及其應用規則。由於篇幅的限制，其中細節仍有一些未盡之處。也再一次的提醒您，美國稅法複雜多變。請在實際執行時，與您的會計師討論，以獲取最適合您所得結構的方䅁。
有稅務疑問，歡迎聯絡加州註冊會計師林懿Yi Lin, CPA
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責任編輯：李歐
