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退休儲蓄 正是時候(三)

保險顧問 夏芳

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個人在以下情況動用IRA資金,將受到一定的稅收懲罰:提前撤回、從事禁止交易、超過規定的繳費金額、及不能滿足其它領取條件。

前兩期我們介紹了IRA產生的背景和原因以及IRA的主要類型及比較,現在距離2015年個人報稅截止日期4月18日還有近一個月的時間,本期我們主要介紹稅收優惠政策促進IRA的發展。
(三)稅收優惠政策促進IRA發展
IRA的主要優勢在於,享有稅收延遞或免稅等多種稅收優惠政策。這也是推動美國個人退休帳戶取得快速發展的關鍵因素。為了鼓勵個人進行退休 養老儲蓄,美國對不同類型的IRA運作,採取了不同的稅收激勵措施。(1)傳統IRA在繳費環節享有稅收優惠政策,允許個人在稅前向帳戶繳費,帳戶資產的 增值部份無需繳納投資收益稅;只有在帳戶資金支取時繳納個人所得稅。(2)羅斯IRA在資金支取環節享有稅收優惠政策,個人稅後收入繳費,但帳戶資金的增 值可以免稅。(3)個人可以在一定條件下,將職業年金轉入IRA,並享受稅收減免政策。
雖然IRA獲得了政府的稅收優惠支持,但個人必須遵守IRA運作規則,否則將面臨稅收罰款。個人在以下情況動用IRA資金,將受到一定的稅收懲罰:提前撤回、從事禁止交易、超過規定的繳費金額、及不能滿足其它領取條件。例如,如果個人年齡未滿59.5歲,提前支取傳統IRA資金,將被額外徵收10%的稅收懲罰。通過上述類似稅收懲罰措施,有效地保證了IRA資金的規範性和資金的長期積累。

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責任編輯:郝莉

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2016-03-18 9:40 AM
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