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川普希拉里稅政大對比 美國未來報稅要改變

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【大紀元2016年08月04日訊】(大紀元記者吳英編譯報導)今年美國大選,兩大黨總統候選人川普希拉里都主張要改革稅收制度,但兩人的修法方向有很大的不同。

哥倫比亞廣播公司新聞網(CBS News)報導,共和黨總統候選人川普主張取消遺產稅以及減少所得稅,對大多數美國人來說,所得稅減少是一大福音。

民主黨總統候選人希拉里主張要徹底改革資本利得稅,以鼓勵長期投資,並降低遺產稅免稅額,以及對富人增稅。

川普

個人所得稅(personal income tax)

1.提高標準扣除額大約為現行的四倍,個人及已婚聯合申報者分別提高到25,000美元及50,000美元。如果國會同意,將使7500萬人不必納稅。

2.承諾採行自二戰前以來的最低稅率。

3.納稅稅率級距從現行的七個減少為四個。

4.消除對婚姻的懲罰性課稅及替代性最低稅(Alternative Minimum Tax, AMT)。

5.終結富人目前享有的扣除額和漏洞,例如富有經理人由私募基金分得的附帶權益(carried interest),目前享有的扣除優惠。

6.將減少列舉扣除項目,但仍會保留慈善捐贈和按揭(房貸)利息。

資本利得稅及遺產稅(Capital gains tax/estate tax)

1.取消遺產稅。

2.股息及資本利得稅的課稅稅率,最高限制在20%。

商業稅(business taxes)

1.將企業所得稅稅率由39%減少到15%。

近年來美國商業團體和保守派經濟學家一直抱怨,美國的企業所得稅在工業化國家中是最高的,不利美國企業的競爭。

2.消除大多數商業稅,並終結企業延遲繳納境外所得稅。

3.企業的業務利息支出(business interest expenses)扣除額設定合理上限。

4.企業把在海外的資金帶回美國,按10% 的税率一次性課税。

小企業

對於目前適用較高的個人所得稅的自由業及非法人小企業,承諾一律適用企業所得稅15%。

影響

根據稅收政策中心(Tax Policy Center, TPC)的估計,川普稅收改革主張,對納稅人的影響:

1.頂端1%最富有的納稅人,平均減稅275,000美元,相當於稅後收入的17.5%,其中0.1%的富人減稅130萬美元,相當於稅後收入的19%。

2.低收入家庭將平均減稅128美元,相當於稅後收入的1%。

3.中等收入家庭平均減稅2,700美元,相當於稅後收入的5%。

未來十年內,國家稅收將削減9.8萬億美元到12萬億美元。

希拉里

個人所得稅

大幅提高富人所得稅,富人的定義是家庭年收入在732,000美元以上者。

1.「調整後收入」(Adjusted Gross Income, AGI)逾500萬美元,要多繳4%的附加稅。

2.採行「巴菲特規則」(Buffett rule),AGI逾100萬美元者,要繳的所得稅稅率最低為30%。

所謂「巴菲特規則」係億萬富翁巴菲特(Warren Buffett)的主張,他認為如果高所得的企業頂層所繳的所得稅稅率,和其低薪的秘書及助手一樣,是不公平的。

3.對某些特定的豁免和扣除的上限訂為28%。

4.課徵其它稅,例如費城制定的蘇打飲料稅,一方面可以減少含糖飲料的攝取,另一方面可將稅收幫助醫療保健基金。

資本利得稅及遺產稅

目前對持有不到一年資產交易的資本利得,課徵的所得稅最高稅率是39.6%,持有一年以上者,課稅的最高稅率則是20%。

希拉里計劃維持目前的稅率,但將適用低稅率的持有年限門檻由一年改為六年,以鼓勵長期穩定的投資。

現行遺產稅免稅額,個人為540萬美元,夫妻為1,080萬美元,希拉里支持分別調降為350萬美元及700萬美元。

商業稅

1.對大型金融機構徵稅

2.支持打擊美國企業將總部轉到海外以達避稅的「稅負倒置」(tax inversion)行為,同時承諾終止企業的收益分離(earnings stripping)避稅。

小企業

對員工人數在5人以下的小企業,實施減稅措施及簡化徵稅程序,承諾協助這些企業取得資本,以及減少政府的繁文縟節。

影響

根據稅收政策中心的估計,希拉里稅收改革主張,對納稅人的影響:

1.頂端的納稅人平均多繳 4,527美元,即稅後收入減少1.7%。

2.所得在295,000美元到 732,000美元的納稅人,平均多繳2,700美元,即稅後收入減少0.8%。

3.收入逾380萬美元的富人,平均多繳52萬美元,即稅後收入減少7.6。

4.最底部的納稅人不會受到任何改變。

5.估計未來十年可增加1.1萬億美元的稅收。

不過,批評者表示國會不大可能通過希拉里的稅收改革方案。#

責任編輯:林妍

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2016-08-05 1:06 AM
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