【大紀元2017年01月08日訊】在上篇文章〈Roth IRA節稅有道 投資盈利無需交稅〉當中，我們提到了理解各種退休金計劃用以省稅，及退休財務規劃的重要性，並簡單介紹了何謂Roth IRA及Roth IRA的實際應用。在本文，我們將介紹何謂傳統型IRA，其實務上的應用，及大致比較傳統型與Roth IRA在執行時的優缺點。
傳統IRA可抵減當年所得
傳統IRA就是一種個人的退休儲蓄帳戶。追溯歷史，由1974年的員工退休所得安全法䅁而開始。（Employee Retirement Income Security Act of 1974，ERISA）。其稅務上的處理就是在投入傳統IRA的當年，可以全額或是部分抵減在個人稅表的第一頁（具體金額要視所得結構而定）做為該年收入的調整項。
也就是說，在投入當年可以抵減所得，但是在取出的時候，也需要申報成課稅所得。但與Roth IRA 相同的是，若沒有屆滿退休年齡就取出的時候，會有罰款。除非滿足上文中所提到的某些例外狀況。
納稅人勞務所得可投入傳統IRA
而有誰可以符合投入傳統IRA的資格呢？如我們上一篇文章中提到投入Roth IRA時需要有「勞務所得（Earned Income）」投入傳統IRA的要件，也是在當年的稅表上要有所謂的勞務所得。就2016年與2017年度來說，一個人最多可以投入5,500美元，若是年齡超過50歳的人，則可以投入6,500元。若是年齡超過70歲半，則不能再投入傳統IRA。
灣區工程師如何投入傳統IRA？
那在灣區有許多的工程師，若是在公司已經參加了其他的退休金計劃，仍然可以投入傳統IRA，只是受到所得的限制，不一定能抵減其當年度的所得稅。 具體更多的細節，讀者可參考國稅局的出版品590-A。
納稅人要避免超額投入傳統IRA
而納稅人要特別留意可以投入的金額及其投入的年齡限制。若是有超額的投入，且超投的金額仍留在退休金帳戶之中，將會有6%的罰款。若是要避免這6%的罰款，要趕快在個人報稅的截止日前，將超額投入的部分及其所產生的所得提出。
傳統IRA 的優、缺點
傳統IRA最大的優點就是在投入時可能可以抵減，如此便能遞延繳稅，直至取出的那一天。也就是說，在投入時若是在稅級較高時，遞延繳稅；在退休時取出，相對稅級較低的時侯，課稅較輕。然而，在傳統IRA的計劃中，過了70歲半，便有強制取出部分（Minimum Required Distributions）的要求。然而Roth IRA並沒有這項要求的存在。
Roth IRA投資盈利無需交稅
所以，傳統IRA會吸引到什麼樣類型的族群？多半是在報稅當年可以抵減及遞延交稅的人士。但是有一些所得較高的人士，縱然投入傳統IRA也因為所得高的原因，而成了不能抵減的IRA（Non-Deductible IRA），這時侯就要考慮做Roth IRA轉移（Roth IRA Conversion），使得投入的錢持續的在Roth IRA的帳戶中增加，而且達到年齡時取出時，不須要再打稅。
至於說到底是傳統IRA好，或是Roth IRA好？這確實是因人而異的。要同時考量到年齡、所得結構及退休後可能的情況。市面上也有很多種類的軟體協助計算。但是總之請您在報稅的時候與您的會計師討論，在稅務上獲得您的最佳利益！
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責任編輯：李歐
