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加州會計師林懿 理財懿點通

美國延稅之道:傳統IRA(Traditional IRA)

文:林懿・CPA加州註冊會計師

傳統IRA就是一種個人的退休儲蓄帳戶。(Shutterstock)

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【大紀元2017年01月08日訊】在上篇文章〈Roth IRA節稅有道 投資盈利無需交稅〉當中,我們提到了理解各種退休金計劃用以省稅,及退休財務規劃的重要性,並簡單介紹了何謂Roth IRA及Roth IRA的實際應用。在本文,我們將介紹何謂傳統型IRA,其實務上的應用,及大致比較傳統型與Roth IRA在執行時的優缺點。

傳統IRA可抵減當年所得

傳統IRA就是一種個人的退休儲蓄帳戶。追溯歷史,由1974年的員工退休所得安全法䅁而開始。(Employee Retirement Income Security Act of 1974,ERISA)。其稅務上的處理就是在投入傳統IRA的當年,可以全額或是部分抵減在個人稅表的第一頁(具體金額要視所得結構而定)做為該年收入的調整項。

也就是說,在投入當年可以抵減所得,但是在取出的時候,也需要申報成課稅所得。但與Roth IRA 相同的是,若沒有屆滿退休年齡就取出的時候,會有罰款。除非滿足上文中所提到的某些例外狀況。

納稅人勞務所得可投入傳統IRA

而有誰可以符合投入傳統IRA的資格呢?如我們上一篇文章中提到投入Roth IRA時需要有「勞務所得(Earned Income)」投入傳統IRA的要件,也是在當年的稅表上要有所謂的勞務所得。就2016年與2017年度來說,一個人最多可以投入5,500美元,若是年齡超過50歳的人,則可以投入6,500元。若是年齡超過70歲半,則不能再投入傳統IRA。

灣區工程師如何投入傳統IRA?

那在灣區有許多的工程師,若是在公司已經參加了其他的退休金計劃,仍然可以投入傳統IRA,只是受到所得的限制,不一定能抵減其當年度的所得稅。 具體更多的細節,讀者可參考國稅局的出版品590-A。

納稅人要避免超額投入傳統IRA

而納稅人要特別留意可以投入的金額及其投入的年齡限制。若是有超額的投入,且超投的金額仍留在退休金帳戶之中,將會有6%的罰款。若是要避免這6%的罰款,要趕快在個人報稅的截止日前,將超額投入的部分及其所產生的所得提出。

傳統IRA 的優、缺點

傳統IRA最大的優點就是在投入時可能可以抵減,如此便能遞延繳稅,直至取出的那一天。也就是說,在投入時若是在稅級較高時,遞延繳稅;在退休時取出,相對稅級較低的時侯,課稅較輕。然而,在傳統IRA的計劃中,過了70歲半,便有強制取出部分(Minimum Required Distributions)的要求。然而Roth IRA並沒有這項要求的存在。

Roth IRA投資盈利無需交稅

所以,傳統IRA會吸引到什麼樣類型的族群?多半是在報稅當年可以抵減及遞延交稅的人士。但是有一些所得較高的人士,縱然投入傳統IRA也因為所得高的原因,而成了不能抵減的IRA(Non-Deductible IRA),這時侯就要考慮做Roth IRA轉移(Roth IRA Conversion),使得投入的錢持續的在Roth IRA的帳戶中增加,而且達到年齡時取出時,不須要再打稅。

至於說到底是傳統IRA好,或是Roth IRA好?這確實是因人而異的。要同時考量到年齡、所得結構及退休後可能的情況。市面上也有很多種類的軟體協助計算。但是總之請您在報稅的時候與您的會計師討論,在稅務上獲得您的最佳利益!

傳統IRA、Roth IRA的基本比較。(大紀元製表)
傳統IRA、Roth IRA的基本比較。(大紀元製表)

有稅務疑問,歡迎聯繫加州註冊會計師林懿Yi Lin, CPA
電話:(408) 279-9988或(408) 725-1700
電郵:yilincpa@gmail.com
Chang and Lin Accountancy Corp.

本文刊載於舊金山12月31日財經專版

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責任編輯:李歐

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2017-01-08 10:59 AM
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