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中共徹查非居民金融帳戶 另有目的

大陸正在展開一場針對非居民金融帳戶的大規模徹查摸底,最終目的則被指是為了信息交換。(AFP)

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【大紀元2017年10月13日訊】繼早前中國大陸通過《非居民金融帳戶涉稅信息盡職調查管理辦法》,也被稱為中國版CRS後,包括四大行及中信在內的逾十家銀行正在展開一場針對非居民金融帳戶的大規模徹查摸底行動。

據證券時報官方微博券商中國10月12日報導,中信銀行、寧波銀行等上市銀行已經從總行層面成立工作小組,協調包括運營部、國際業務部、託管部、電子銀行部、法律合規部、信息技術部、公司部、零售部、信用卡中心等多個相關部門推進摸排帳戶信息的工作。

另外,包括工行、農行、中銀、建行、中信在內的十餘家銀行,已對公眾刊出公告,要求存量非居民客戶(即於今年7月1日前在銀行開立過存款帳戶、銀行卡、國債等的客戶),從櫃面或手機銀行等簽署稅收居民身分聲明文件。

針對不同客群,摸排步調不一:對高淨值客戶的排查更為緊急,金融機構被要求在今年12月31日前將金融帳戶加總餘額(截至六月末)超過百萬美元的個人帳戶信息全面摸清。而對不足百萬美元的低淨值客戶,時限則涉到明年12月末。

以建行個人非居民身分聲明為例,除了姓名、年齡、現居地、出生地等基礎信息外,非居民要填報稅收居民國(或地區),以及納稅人識別號。

這些信息被報送到相關部門後,國家稅務總局將按照中國對外簽訂的協議,交換給帳戶持有人歸屬的居民國稅務主管。

據悉,非居民是指中國稅收居民以外的個人、企業、組織(不含政府機構和國際組織等),儘管範圍小,但據官方說法,中國版CRS推出的目的是「信息交換」。

報導稱,也就是說,中方可以通過「信息交換」,獲得中國稅收居民在海外CRS參與國家的金融帳戶信息。這意味著,一名中國公民轉移財產到境外,在境外擁有金融資產,同樣會被它國金融機構視為非居民金融帳戶,其帳戶信息也將會被收集、報送,未來會交換回中國。

通過交換信息的方式,一旦你持有海外金融帳戶;你持股一定比例(目前規定為25%)的公司擁有海外金融帳戶;你買了海外保險或者年金;你是信託的委託人、受託人、受益人、保護人或其他實際控制權人……只要滿足以上任一情況,就算你是中國籍,你的信息就都會被參與國報送回來給中國。

報導指,從此前國家稅務總局公開的資料來看, 101個承諾實施CRS的國家(含地區)中,赫然包含了「避稅天堂」開曼群島、百慕大。這可能讓逃稅的富人們感到崩潰。

報導引述一名銀行業法律合規人士介紹,將來這些CRS報告國會互相通報,這也是為什麼大家比較緊張。就算你是中國納稅身分,但海外銀行只要匯報你有存款,估計就會引發對海外收入報稅是否合規的檢查。

報導還稱,即使沒有這個中國版CRS,基於監管機構密集要求排查反洗錢風險的頻率,銀行也在嚴密監控境內外資金流動和離岸帳戶。 如早前,監管要求採集境內銀行卡在境外實體和網絡特約商戶發生的單筆等值1000元人民幣以上的消費交易。

哪些國家同中國簽署了CRS金融账户信息交换协议?

2014年7月經濟合作與發展組織(OECD)組織和G20組織發布了《金融帳戶涉稅信息自動交換標準》和《多邊管轄權協議》(MCAA),旨在通過加強全球稅收合作,提高稅收透明度,打擊利用跨境金融帳戶逃避稅的行為,維護誠信的稅收體制。這個系統也稱為CRS(Common Reporting Standard) ,即「共同申報準則」。

CRS是一套金融機構盡職調查和申報的標準,目的是為各國提高稅收透明度和打擊逃稅行為提供有效信息依據。使納稅人居住國與納稅人帳戶所在國家自動分享納稅人在境外金融機構如銀行及證券戶頭中的各類財務信息,如股息、紅利等。

據大陸媒體報導,中國將成為第二批實施CRS的國家(地區),將於2018年9月進行第一次信息交換,屆時相關中國個人或機構的海外帳戶信息將被呈報至中國稅務機關。這意味著其在海外的資產將不再隱蔽。

據報,海外金融帳戶涉稅信息由所在國「自動」傳送給中國稅務機關,需要具備兩個條件:一是承諾將實施OECD制定的《金融帳戶涉稅信息自動交換標準》,二是承諾國還需要和中國簽署相關協議。

2014年6月27日,美國財政部披露,就落實《海外帳戶稅收合規法》(FATCA)已經同中國「草簽」了一份協議,在美國財政部網站上看到,中國已被列入就FATCA同美國「基本達成協議」的名單,起始日期是2014年6月26日。

2016年5月,加拿大和中方簽署了諒解備忘錄,兩國稅務部門將在2016年至2018年進一步加強稅收政策及管理方面的合作與交流。

根據加拿大稅務局網站的公開信息,從今年7月1日起,在加國金融機構開設帳戶的客戶須申報其居民身分,金融機構會將非加拿大居民和實體的帳戶信息,按年向加拿大稅務局報送。

2016年10月26日,香港政府宣布已分別與日本、英國簽署自動交換信息(AEOI)主管當局協議(CAA),將於2018年開始相互自動交換金融帳戶稅收信息。

開曼群島及英屬維爾京群島均為CRS的簽約國,分別與31及25個國家(或地區)簽署了《稅務資料自動交換協議》,據報導這些國家包括澳大利亞、加拿大、中國、法國、德國、印度、日本、英國及美國等。

此外,包括新加坡、香港等中國高淨值人士傳統離岸金融註冊熱點國家、地區近日紛紛通過法案、推進落實CRS的落地。#

責任編輯:林詩遠

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2017-10-13 5:08 AM
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