【大紀元2017年06月04日訊】（大紀元記者鄭庸澳洲悉尼編譯報導）離新的養老金稅法生效已經為時不遠了。即將受到新法影響的澳洲退休人士們，應該從速製定一個計劃，申報資本增益稅減免，不要錯失機會。
據澳洲房地產觀察網消息，新的養老金稅法將於7月1日起施行。新法為養老金基金裡的退休資產設定了上限。在養老金基金裡，有兩個階段，一個是纍積階段（accumulation phase），即存款的階段；另一個是退休階段（pension phase、retirement phase），或稱做取款階段，即享用養老金的階段。新的稅法規定，從纍積階段轉成退休階段後，總額不得超過160萬澳元。此前，退休階段資產是沒有設定上限的，其中所有的部分，包括用之投資所得的收入，都是免稅的。
為了遵守新的稅法規定，超出的部分，要麼需要取出來，要麼需要從退休階段重新轉為纍積階段。這樣做，會牽扯到交稅的問題。為此，澳洲稅務局為涉及到的人們提供了一種資本增益稅減免。這是一種臨時性的措施。
根據資本增益稅減免，養老金基金中的退休階段資產用以盈利投資的部分，其成本（稅基）可以按最新的市場估值重新設置，即抬高一些。
資本增益稅減免可值數萬澳元。因為申報此項減免相當複雜，所以許多人或許會因望而生畏而放棄或者拖延。但是，如果不好好利用新法生效前後這一大好時機來獲得自己本應享有的收益，那麼將來後悔就為時已晚了。
申報資本增益稅減免，應該製定一個計劃。首先，要搞明白自己的養老金基金中的退休階段資產的每一項投資所牽扯的資本增益稅是多少。要搞明白按新法的要求你必須要從退休資產賬戶中轉移多少錢到纍積資產賬戶中去。一旦轉過去之後，那麼就必須交稅了。
此外，還需要估計因這部分資產不再免稅而導致的額外交稅是多少，而這對你一個退休之人的總體收入有什麼影響。
轉移到纍積資產賬戶中的資產所帶來的收入需要按15%的稅率交稅，而資本增益需要按10%或15%交稅，視資產被持有的時間長短而定。
你需要按你的資產的投資逐項進行評估，對於通過託管形式進行的房地產投資與利息，需要得到最新的估價。
為了便於說明申報資本增益稅減免是如何運作的，房地產觀察網用一個65歲的退休者為例進行了分析。
此人在自管養老金基金上有400萬澳元，由兩個價值各為200萬澳元的商用房產組成。這兩處房產完全是以提供養老金為目的的。這兩處房產當初的買入成本各為100萬澳元。
從7月1日起，他在養老金基金中的退休階段資產賬戶上只允許有160萬澳元，但是他期望能把兩處房產都保留下來，因為印花稅的緣故這兩個房產沒法轉移到別處去。
他考慮的是，可否在6月30日前按照資本增益稅減免的規則把第一個房產的價值（稅基）重新設置為200萬澳元，然後把其轉移到養老金基金中的纍積賬戶中去。
對於第二個房產，在6月30日把其價值（稅基）重新設定為200萬澳元，把其80%的部分，即160萬澳元，留在養老金基金中的退休資產賬戶上；把其20%，即40萬澳元，轉移到養老金基金中的纍積資產賬戶上。接下來的問題是，如果兩年後，他把第二個房產以350萬澳元賣掉，他應該如何交稅呢？
但是，根據稅務局對自管養老金基金的規定，不可以把同一個資產分開，因此他對第二個房產的上述設想是行不通的。
為了有資格享受資本增益稅減免，一個「終止事件」必須要在2016年11月9日至2017年6月30日之間發生。
在此人的案例中，為了申報資本增益稅減免，把每一處房產的價值從100萬澳元重新設置為200萬澳元，此人需要在6月30日前把超過160萬的那240萬澳元從退休階段資產賬戶轉回到纍積資產賬戶上，然後使用所謂的 「比例法」來計算2016-17財年的剩餘部分以及未來年份需要交稅多少。
這種做法把資本增益稅減免定在200萬澳元。如果第二處房產後來以350萬澳元賣出，那麼賬面上的150萬澳元的資本增益毛額將被視為100萬澳元對待，因為對自管養老金基金來說有三分之一的資本增益稅折扣，因為房產被擁有一年以上，或者在重新設定稅基後有一年以上。
但是，這樣的計算還沒有完，還需要有進一步的考慮。
根據目前的規定，他的400萬澳元完全是免稅的。根據新的規定，衹有其中的160萬，即40%是免費的，而其中的60%是處於必須交稅的纍積資產賬戶上。這60%的部分在未來將需要交資本增益稅。
也就是說，他賣第二處房產的100萬澳元的資本增益毛額，其中的60%，即60萬澳元，將被加到他的養老金基金中的需納稅收入中。將按15%收稅，即需要交稅9萬澳元。相比之下，如果不申報資本增益稅減免的話，那麼賬面的資本收益將會是250萬澳元，經三分之一折扣後是167.5萬澳元，其中60%的交稅，稅率15%，那麼應交稅15.1萬澳元。也就是說，享受資本增益稅減免與否，導致6.1萬澳元的交稅之差。
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