【大紀元2018年04月13日訊】許多和我進行諮詢的投資人都對於「能夠交換哪些種類的資產」有很大的誤解。多數的客戶欲出售的房產皆為多家庭房(Multi-family house) ，比方說是四單位或六單位的建築。
他們認為以IRS對於「同類資產」的定義，他們只能交換到另一個四單位或六單位的房產。事實上，IRS定義，任何您實際上契約擁有、非本人主要居所 (Primary residence)、並且以投資作為主要購買用途的房產，皆屬於「同類資產」。比方說，如果您賣了一棟六單位的投資房產，您可以買進未開發地(Raw Land)、一些獨棟別墅(Single Family Residence)、或者一棟小型的商業建築(Commercial Building)。
在IRS的認知裡，這些皆被歸類為「同類資產」。唯一無法符合標準的資產為您用來做為主要居所的房屋。您只能使用投資型房地產來做1031交換，不能使用您居住的房屋。
您購買的交換資產的價值必須大於或等於您售出的房產。舉例來說，如果您賣出了一棟80萬的房屋，您之後購買用來做為1031交換的房地產總價必須至少為80萬。另外一個您需要遵守的規定和房貸有關；買入的房地產貸款總額也必須等於或大於售出的房地產貸款總額。延用先前的例子，如果您賣出的80萬房屋中，有40萬是貸款的，那您新購入的房產也必須貸款至少40萬(總額)。
再舉另外一個例子來說：假設您售出的80萬房產並沒有任何貸款，您想購買一個大一點的投資房產，這個房產價值160萬，也就是說您的貸款為80萬(50%的貸款價值比)。這樣的交換也是可行的，您可以「低換高」，但不能「高換低」。
以上皆為簡化過的例子，事實上，每位投資人、每個1031交換案件都有許多細節需要被考慮進去，所以在進行任何交換前，一定要和稅務專家討論過，確保您沒有遺漏任何細節。◇
【編按：本文由TFS Properties, Inc提供，該公司專攻1031同類資產稅務遞延交換(1031 Exchange)及其它房產投資項目。僅供參考，不構成法律建議與本報立場，讀者如有相關投資問題，請諮詢專業投資理財顧問。】
責任編輯：吳銘
