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在法國如何合法減稅 媒體7個建議

法國的稅收複雜而繁瑣,但也為那些想要合法減稅的人提供了機會。(PHILIPPE HUGUEN/AFP/Getty Images)
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【大紀元2018年04月23日訊】(大紀元記者關宇寧法國報導)目前正值2017年個人所得稅報稅期。法國的稅收複雜而繁瑣,但也為那些想要合法減稅的人提供了機會。法國《費加羅報》給出了一些為2018年的收入合法減稅的建議。

1. 優化稅務空白年(année blanche fiscale)不可取

2018年是稅收方面的特殊時期。事實上,今年的收入(工資、退休金、財產收入等)將不會徵收所得稅,以避免2019年1月1日實行所得稅代扣制(prélèvement à la source)所產生的雙重徵稅。在這種情況下,有人試圖今年突增收入。但是立法者已經計劃好了一切,設計了一個反優化措施來防止耍小聰明的人利用該體系。尤其是企業領導者,由於他們掌握了自己的薪酬,所以受到高度監督。稅務機關將通過與2015至2019年期間收集的數據進行比較,核實他們以及其家屬2018年的收入是否特別高。所以想利用稅務空白年減稅的方法是不可取的。

那麼如何減稅呢?Natixis Wealth Management財富解決方案部門經理Catherine Costa建議:鑑於所得稅代扣制,2018年不需要增加為抵銷應納稅收入的減稅操作(如回購退休住房、對歷史古蹟的投資除非有重要的特殊收入,等等)。另一方面,利用法律賦予的減稅措施或可抵扣稅額減稅(crédits d’impôt)是明智的,如Pinel法、Malraux法的投資、FIP、SCPI稅、向公共事業公認的組織捐贈,雇一名為家庭服務的員工,能源轉型可抵扣稅額減稅(crédit d’impôt transition énergétique)等等。即使2018年收入沒有納稅,納稅人有權獲得可抵扣稅額減稅或減稅,會以稅務機構轉帳的方式收到。

2. 成為德國房產的業主

對於富有的私人銀行客戶來說;或者對於那些無法成為法國大城市的業主,但仍然希望投資房地產的人來說,這都是一個非常受歡迎的解決方案。

德國具有決定性優勢,但經常被忽視:在德國出租房產的租金收入的納稅比法國低得多。根據法德兩國之間的稅務條約,排除雙重徵稅。沒有什麼可以阻止法國投資者選擇在德國繳納財產收入。但同時,租金也低於法國(例如柏林的租金為每平方米9至10歐元,而巴黎為25歐元以上),但是淨收入一旦徵收所得稅和社會稅,收益離達到同等水平不遠。

另一個好處是:投資者可以在購買後10年內出售自己的房產而無需支付任何資本收益(在法國,需要30年的時間才有資格享受此類優惠)。而且,德國房地產價格上漲的潛力很大,大城市房地產價格目前比法國大城市低得多:科隆市中心為3650歐元/平方米,斯圖加特市為4114歐元/平方米,柏林為4490歐元/平方米,然而在巴黎平均超過9000歐元/平方米,好的街區高出更多。

3. 投資森林

這是在享受稅收優惠的同時使您的財富多樣化的一種方式。無可否認,森林投資的流動性很低,預計盈利能力仍然很低。 「但伐木業的收入是以非常低的基本費用繳稅的。」Meeschaert集團財富工程經理LaurentDesmoulière說,「此外,當森林所有者在管理計劃的框架內承諾遵守國際金融機構(IFI)的某些規則時,森林只按其價值的25%徵稅。最後,在傳給後代或轉讓方面,森林價值的75%獲得免稅。」森林很少出售,但是你必須勇敢地找到它們,而且它們的價格正有上漲的趨勢。價格大約4000歐元/公頃,對於一人擁有的超過一百公頃的大型森林,價格更高。

4. 房屋整修費用抵稅

業主的情況有點特殊,2018年,他們想知道是否有利可圖繼續在他們出租的房產中做整修。首先答案是否定的,因為2018年是稅務空白年,不需要用這些費用來抵銷收入減稅。但立法機關提出一項規定,以避免業主放棄在2018年進行整修工程,這將尤其影響建築行業。

因此,2018年完成並支付的工程將從2018年的租金中全部扣除(但2018年不影響納稅人,除非房產赤字高於10,700€,則轉移至來年);在2018年和2019年進行並支付的工程,可按兩年平均費用從2019年的租金中扣除。Oddo BHF私人銀行的財產工程師Segolene Roques指出,即使在2019年沒有抵扣租金的工程,業主仍可以從房租收入中扣除2018年支付工程的50%費用;但另一方面,如果在2018年沒有支付的工程,2019年支付的工程只能將其費用的50%從租金中扣除。

Segolene Roques說:「在實踐中,不論所有的工程是在2018年完成,還是在2019年完成,或一半在2018年,一半在2019年,都導致相同的納稅結果,也就是說, 50%的費用將被剝奪抵稅的效力。」

5. 出租有家具的房產

無論專業房地產商,還是個人出租,裝備好家具的租賃計劃的一大優點是,它允許業主避開非常不利的財產收入稅。除了國際金融機構(IFI)之外,房地產持有人的房地產收入在繳納所得稅後(特別是如果徵稅為45%)和社會保障供款(今年的金額上漲至17.2%)後,收入大幅減少。

「由於帶家具出租被視為商業活動,所收取的租金屬於工商業利潤(BIC)體制。這有很多優點:除了與購買物業和當前費用相關的任何借款利息外,還可以通過非常有利的折舊方式扣除物業價值的一部分用於抵稅。因此,每年的應稅收益相應減少。」 Meeschaert集團的LaurentDesmoulière說,「每年,您都可以從應稅收入中扣除物業購買價格的一部分,用於折舊。這對納稅後淨收益影響很大。」

目前對帶家具租賃的投資正呈增長趨勢,尤其在共同承租(colocation)方面。

6. 投資租用配備設施的辦公室

這是一個鮮為人知的解決方案,對於那些希望投資商業或商業場所的人來說,能非常有效地減少納稅。方法是:將辦公室裝配設備,收到的租金按照工業和商業利潤制度納稅,與出租帶家具的房產相同,具有在稅收方面的優勢,特別是扣除它的開支(購置成本、借貸利息)和財產折舊費,還扣除安置設備(例如辦公室、複印機、電話機、視頻投影儀等)的費用。

7. 捐款減稅

捐款是減少稅收的慷慨和有用的方式,比如捐贈癌症研究、幫助陷入困境的年輕人或孤立的老年人、保護環境、保護歷史文化遺產,等等。捐贈可抵扣高達其價值66%的所得稅,最高達應稅收入的20%和IFI高達75%的上限,每年最高限額為5萬歐元。

責任編輯:周仁

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2018-04-24 12:17 AM
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