文 | 德坪財務
個人報稅4月30日截止自僱人士可延到6月15日。本文歸納了聯邦和魁北克的特別免/退稅額，以及報稅後避免被查稅的一些基本常識。
一、聯邦稅局的特別免/退稅額
1. 與生育開支有關的稅收抵免。通過醫療手段懷孕的父母，無論是否因為難以懷孕，按照加拿大稅局（CRA）最新的拓寬政策，今年都可以申報相關醫療開支的退稅。
根據相關規定，凡是過去10年間有此類開銷的納稅人，如果之前沒有申報，可要求更改之前的稅務申報，以獲得與生育開支相關（Fertility-related procedures）的退稅。
2. 殘障稅收抵免。按照聯邦的最新規定，執業護士（nurse practitioners）屬醫療專業人士。現在他們有資格為殘障稅收抵免（DTC-disability tax credit）的申報出具證明（DTC certificate）。
據估計，全國有4,500名執業護士。預計，上述變化將為申報殘障稅收抵免的加拿大人提供更多選擇。
3. 護理稅收抵免。照顧年滿18歲或以上體弱家屬稅收抵免的加拿大護理稅收抵免（Canada caregiver credit），最新抵稅額可高達6,986元。
此稅收抵免的申報，與之前類似。只是照顧65歲及以上年齡的父母或祖父母一項，不能再申報。除非父母或祖父母身體虛弱，現在才合資格申報。
二、魁北克稅局的特別免/退稅額
1. 綠色環保維修退稅延至4月1日。據魁北克省財政部新近發布的消息，這項在2017年4月1推出的針對住宅的環保節能、排污、排水、廢水處理綠色環保維修/更新產生的費用，介於2,500～10,000的維修成本可獲得20%的免/退稅額。
這項工作必須由專業公司來完成，合同的實施期間為2016年3月17日至2019年4月1日，原則上是哪年付款就在哪年申報。
申報退稅時需具備合同、估價、發票及付款憑據。報稅時需根據修理公司出具的文件填寫附表TP-1029.RV-V, RenoVert Tax Credit 2018。
五類修理維護適用於這類免退稅，細節請參考魁北克稅局網站關於List of recognized eco-friendly renovation work，https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/tax-credits/renovert-tax-credit/recognized-renovation-work。
2. 專門改善住宅廢水處理系統產生的費用，還可填寫TP-1029.AE-V, Tax Credit for the Upgrading of Residential Waste Water Treatment Systems表獲得免退稅額，適用於2017年3月31日至2022年4月1日之間支付的這類費用。
3. 託兒費在聯邦可以抵稅，在魁北克省則可以獲得退稅，申報時需出具Releve-24和Releve-30。
4. 與年過70的父母同住的納稅人可獲得1,185的補貼，須填寫附表H。
免退稅額的類別、金額多寡，視每個人的收入、家庭成員及適用的免退稅條件不同而定，每個納稅人最好諮詢自己的會計師，以免遺漏應該有的免退稅額或者相關的福利。
三、注意以下事項 可少受稅局審計
會計師業界普遍認為，加拿大稅局和魁北克稅局抽查報稅個案的做法，通常是找出高風險領域，並針對相關的個案做審計。
造成被查風險的因素可歸納如下：
1. 提出報稅調整。發現個人的報稅有錯誤時，可以通過提交T1-ADJ / TP-1.R-V表格做調整。需要知道的是，提交這調整表格可能會引起稅局對你的注意，從而可能導致被審計。不是說發現錯誤後不該做調整，最好的辦法是提交報稅前做檢查，避免出錯。
2. 不回應稅局要求。如果稅局和你聯繫，但你沒有回應，你被審計的風險會顯著增加。如果稅局要求的東西你沒有（比如要求你付更多錢），你還是要告訴他們你的情況，不能簡單地忽略他們。因為你忽略稅局的話，稅局不會因此忽略你。
3. 收入與房屋價值不符。如果你生活在一個擁有昂貴房屋的好地段，但報的收入很低甚至是零，這對稅局來說是一個明顯的危險信號。稅局會使用篩選工具，將你報告的收入與你鄰居的收入進行比較，並尋找有疑問的東西。
4. 重複報虧損。多年報告生意或房產出租淨虧損的話，稅局會開始提出一些問題。他們會開始懷疑，你是以低於市價的方式將房產出租給家庭成員或朋友；或者只是利用一個商業架構來抵消收入。這兩者都可能導致稅局做審計。
5. 收入或開支出現顯著變化。如果你的年度收入或支出變化很大，稅局可能想知道是什麼原因。不過，這因素有時只會導致簡單的審查（Review），而不是一個完整的審計（Auditing）。
6. 去年賣掉了房產。這是稅局的新重點，2019年的聯邦預算顯示，計劃在未來5年內撥出5,000萬元用於加強房地產市場的稅務執法。
如果稅局審計你的報稅後沒有進一步行動，那就最好不過了。如果發現問題的話，可能意味著需要花費大量的時間和金錢。
所以，請您每年都這樣提醒自己，務必在今年提交一份誠實、乾淨、經過重複檢查的報稅、經得起審查的稅表，以避免不必要的麻煩。
責任編輯：顏永明
