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加州華人律師:童光輝律師專欄

丈夫離世後的悲痛 「遺產清算」怎麼算?

另一半的過世帶來無限悲痛,還要為遺產清算來煩惱。(Shutterstock)

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【大紀元2019年09月16日訊】文:童光輝・加州華人律師
童光輝律師現在在美國加州及台北各設有律師事務所,服務社會大眾。各位讀者如有法律問題,需要與童光輝律師連絡,無論您在美國或在台北,請打以下電話。童光輝律師必定為您提供親切正確的法律諮詢。

「案例」康先生、康太太夫妻恩愛。但是天有不測,人有旦夕。康先生因病,突然撒手而去。這對康太太來說,簡直是個晴天霹靂。在處理後事的過程中,康太太才逐漸由恍惚的狀態中甦醒過來。發現康先生還在世之前,絲毫沒想到要找律師作生前的資產規劃。

如今康先生一走了之,留下一棟房產,是兩人的名字,還有一些銀行存款,及股票帳戶。根據當州法律的規定,是屬於夫妻共有財產。康太太聽朋友說,好像是要經過法院的審批,才能夠轉換到康太太的個人名下。她聽說這好像是叫作什麼「Probate」之類的。但是詳細的內容,朋友就說不明白了。經過親朋好友的介紹,他知道童光輝律師是有經驗的遺產清算律師,因此來到童律師事務所諮詢他的意見。

「童光輝律師的建議」「遺產清算」是一項費錢又費時的司法程序。它之所以存在的理由之一,是因為美國沒有類似於國內的戶籍登記制度。在地方政府機構,追查不出來過世人的合法繼承人。因此遺產的清算就必需經過法定的程序,由遺產法院來審理並分配。童律師的分析如下:

(一) 為了避免花錢費時的法院遺產清算程序,有效的方法應該是設立生前信託,或者是以聯合共有(Joint Tenancy)的方式來登計產權,或者更複雜一些,成立家庭有限責任公司(Family Limited Liability Company)或家庭基金會(Family Foundation)移轉個人資產到法人機構。但是在本件案例當中,康先生、康太太什麼都沒作。這樣的狀況可能代表了現實生活中,大多數家庭及個人的現象。

(二) 康先生留下的遺產要委託律師,向法院申請清算程序。除了以上的理由之外,法院也要確認是否有康先生的債權人,要藉此機會申請法院清算康先生的債務。並順便計算是否需要繳納遺產稅。在本案例中,康先生沒有欠下任何債務,並且康先生的遺產總值也在當年的遺產免稅額以下,因此沒有這方面的問題。

(三) 「遺產清算」大致分為兩大部份 。第一道程序是先向法院申請指派遺產管理人(Estate Administrator)。這個部份如果處理得當的話,可以在一到三個月之間完成。在多數的情況之下,遺產管理人就是遺產繼承人(Heir)。比方說,在本案例中,就是康太太。

(四) 遺產管理人被法院核定之後,再等待一段法律時效,一般大約是六到九個月,各州規定不一樣,如果沒有太複雜的債務清償或遺產稅的問題,就可以申請法院批准遺產分配(Final Distribution)。遺產就可以過繼給繼承人了。這之間,法院會要求進行遺產價值評估,評鑑人是要經過法院認定的,有些州叫這種專業人士為Referee。這種評估報告是要依法律規定收費的。

(五) 當然,在整個過程當中,若有任何理由需要變賣遺產,都可以申請法院批准Probate Sales。以換取現金,或避免固定資產因市場變動而跌價。在本案例中,康太太並不缺現金周轉,也不擔心他們的房子會跌價,因此無此必要。

(六) 此外,還要申報康先生過世的遺產稅,聯邦國稅局設計的報稅表是編號706,還有各州相對應的遺產稅申報,及康先生最後一次的聯邦及各州所得稅申報。這些稅務服務,童光輝律師事務所都可以提供。

「結尾」康太太明白了整個遺產清算的程序之後,就委託童律師承辦此案件。如今已完全清算分配完結了。她很感謝童律師的協助,讓她能夠從悲傷中,重新恢復正常的生活。#

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本文刊載於舊金山9月14日法律版

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責任編輯:李歐

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