【稅務專欄】查稅

更新: 2004-06-18 08:47:44 AM   標籤:tags: 稅務

這期「稅務專欄」向您介紹查稅的問題。

首先說說報稅後多長時間可能會被查稅。一般來說﹐三年之內會被查稅﹐如果你在4月15日以前報稅﹐按4月15日算現在政府查的是2003﹐2002﹐2001的稅。

在以下的情況內﹐政府的查稅時間不限於三年內稅表。你少報了約25%的收入﹐你的被查年數延長到6年稅表。你如果報的是欺騙性稅表﹐少報收入超過25%﹐查稅的稅表﹐年頭變為無限。欺騙性稅表包括用假稅社安號。

以上所說是針對報稅人而言﹐如果你沒有報稅﹐政府查稅的年頭是無限的。查稅通知一般會在報稅後12至18個月寄出。如果你在報稅後12至18個月沒有接到通知。一般來說不會對你查稅。如果你漏報一年稅﹐六年內沒收政府查稅通知﹐你可能不會再被追究了。通常稅局有三種查稅方式﹐包括通信查稅﹐稅局面談查稅和登門查稅。三種查稅方式產生不同的經濟效果。根據幾年前的統計報告。通信查稅平均向每個欠稅人收回稅和罰款$1,965。稅局面談查稅和登門查稅追加稅款罰款平均分別為$1,624和$3,817﹐對於收入在$100,000的人來說﹐ 登門查稅增加稅款罰款$35,295。

一﹐通信查稅
稅局通過通信來查稅不同於增稅通知(NOTICE)﹐增稅通知僅要求你提供信息和補稅。而通信查稅是對你稅表進一步檢查。一般由你報稅的稅局地區服務中心寄給你﹐稅局不要求與你面談。僅要求你寄有關資料﹐許多查稅股票買賣﹐房屋買賣﹐分類扣除是通信查稅完成的。查稅改稅大多通過通信完成。你應感到幸運的是通過通信接受查稅﹐而不是登門查稅。你應配合通信查稅﹐把有關材料的複印件寄給稅局﹐寄材料不要寄原件﹐因為稅局不會退給你所寄資料。寄件時還應寄有回執的掛號信。以免信件丟失﹐耽誤日期。如果稅局附有稅局電話﹐還可以打電話與稅局討論案情。給稅局寄信時應寫明自己的聯係電話。以便稅局與你聯係。

二﹐稅局面談查稅
稅局面談是常見的查稅﹐稅局先給你寄信確定見面時間﹐或要求你掛電話確定查稅時間﹐並告訴你哪年稅表被查稅﹐你必須帶什麼文件﹐如收入收據﹐開銷支票﹔有時要求很具體﹐如要求出租房租金收據﹐利息支出證據。僱主沒報銷的因公支出票據。慈善捐贈憑據。稽查員要查你是否有漏報收入﹐如一個電工是否有兼職收入﹔家庭主婦是否幫人看小孩﹐掙外快。當查你是否有漏報收入時﹐稅局想了解你的生活水準﹐收入支出是否相符。如果你稱贍養老人﹐稅局要看老人是否有收入和你是否支出贍養費﹐你們夫婦是否都在撫養人上得到稅務好處。

如果你失竊或意外損失﹐稽查員要看警察報告和保險損失登記單。如果你申報慈善捐贈超過$250﹐稽查員查要看捐贈收據﹐如果你稱無收據﹐則需要牧師證明你經常上教堂捐獻。你是僱員申報許多僱主未報銷的生意支出﹐如用車﹐旅行和酬賓﹐你要向稽查員提供公司的報銷政策。僱主證明你沒有報銷你的支出﹐你的支出明細表。你申報了許多分類減免﹐你應向稽查員提供貸款公司的年結單及付帳單的支票﹐一般說來﹐稅局面談審計長約一至四小時。結束後﹐你會收到稅局查稅報告和信 ﹐還有繳稅通知。

三﹐登門查稅
登門查稅是針對比較嚴重複雜的情況﹐稅局派資格較老的稽查員登門查稅。查稅案情金額平均是稅局面談的八倍。稅局地方負責人決定哪個納稅人需要登門查稅。查稅對象往往是擁有許多房屋的人和複雜稅表的人。登門查稅的對象還包括公司﹐合伙人公司﹐遺產﹐餽贈托管。稽查員均為大學畢業﹐稅局訓練他們像訓練偵探一樣。如果納稅人住著豪宅﹐開跑車﹐但只報$20,000收入﹐稽查員認為與收入不符將對你進行進一步審查。被查稅的人先收到信指定時間或約時間登門造訪﹐還有審查內容﹐說明要了解哪些情況。在訪談時﹐查稅不局限於這些內容﹐你的財務情況﹐個人生活均被放在稅局的放大鏡下。

登門查稅集中在你是否有沒有報告的收入和把個人支出算作生意支出。現金收入較多的業主為主要稽查對象如﹐餐館﹐酒吧﹐酒店﹐洗籠和便利店業主。為了找出漏報收入﹐稽查用非直接方法調查﹐第一是淨資產調查﹐包括你的資產淨值增長﹐債務年初是多少﹐到年底是多少﹐淨增長多少﹐稽查員用公司資產負債表或你貸款時所填個人資產負債表來了解你實際增長。第二是支出法﹐稽查員把你一
年的總支出加在一起﹐看看你是否收入平衡﹐如你申報收入少於支出﹐你可能漏報收入。第三是用銀行帳單統計收入﹐如你存入銀行的錢多於你報收入﹐你可能漏報。第四是同行比較法﹐如審查對象為批發或零售商﹐你的銷售或成本利潤比同行少﹐你可能漏報收入。

當查你是否把自家收入做為生意支出時﹐稽查重點查你們用車﹐旅行和應酬﹐稅法對要求納稅人有嚴格記錄。如審計對象有股票買賣和房屋買賣﹐應提供購買的原始文件﹐房屋改進的費用收據和紅利進一步投資的證據。房東應有費用收據和修理支出的證據﹐證據要表明是出租房子的﹐不可把自己住房的收據和出租房的混在一起。登門查稅可以長達幾個月﹐結束時﹐稽查員給一份報告﹐包括欠稅金額﹐被查稅人如同意可以簽字﹐如不同意﹐可以上訴到稅務局上級機構﹐或最高至稅務法庭。

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