【稅務專欄】外國人在美國報稅

更新: 2006-02-17 11:31:42 AM   標籤:tags: 稅務

【大紀元2月18日訊】美國的稅法中的居民與移民法的居民定義不一樣。美國公民﹑綠卡持有者和在美國3年內居留超過183天的外國人均為稅務居民。同美國人一樣報稅﹐也享受美國人的稅務優惠。

不符合上述條件的是稅務上的非居民外國人(NONRESIDENT ALIEN)﹐按外國人報稅。非居民外國人主要包括持F﹑J﹑M﹑Q簽證的人。在這些人中﹐有人3年中在美居住超過183天﹐沒有申請移民﹐天數不計算報稅累計天數。持H簽證的人一般按稅務居民報稅。非居民外國人按外國人報稅﹐用1040NR表﹐在來年4月15日前報稅。

外國人在美國的收入可以分為兩大類﹐一類是與美國生意(TRADE & BUSINESS)有關的收入﹐另一類是和生意無關的收入。與美國生意有關的收入包括生意貿易工作收入、房租、獎學金。與美國生意無關的收入支出包括資本利得﹐紅利等。與生意有關的收入是對淨值徵累進收入稅(收入減支出)。與生意無關的收入﹐如紅利﹐按30%或稅務協定徵收入稅﹐對拿美國大學獎學金的外國學生來說﹐獎學金應該全部上收入稅。

外國人在美居留少於183天﹐資本利得不用上收入稅。外國人在銀行所獲利息不計算為收入(EXCLUSION)美國與中國大陸有關稅協定﹐規定大陸公民(美國非居民)在美國國庫券﹐地產利息﹐美國公司紅利﹐工業專利和影視專利﹐按10%上收入稅。資本利得﹐地產租金收入按30%上納所得稅。退休金不繳稅。教師﹑研究人員在美從事公益教學研究活動﹐三年不繳稅。學生從美國政府﹐教育科研機構所獲獎學金免稅。年內打收入$5,000以內免稅。美國對港﹑澳﹑臺無稅務協定。

外國人報稅用 1040NR表。一般按單身申報﹐已婚夫婦按夫妻分報在調整收入調整方面﹐享受與居民同等權力。如教育者支出﹐個人退休帳戶﹑學費抵減﹑搬家費用﹑學生貸款利息減免﹑提前取款罰款。外國人不享受標準扣除額(STANDARD DEDUCTION)﹐但可以享受分類扣除額(ITEMIZED DEDUCTION)﹐包括州和地方政府稅收﹑慈善捐款﹑意外災難損失。僱主未報銷的與工作有關的費用。個人寬減額僅限於納稅人本人。

外國人不享受低收入抵減額。一般不享受照顧兒童抵減額﹑兒童抵稅額﹐領養兒童抵稅額﹐退休計劃抵稅額和教育抵稅額。享受外國稅務抵減額。在填寫稅表時﹐還要填寫護照頒發國家﹑簽證種類﹑在美天數。教師學生﹑學徒還要填寫所在單位地址﹐聯絡電話。和美國有稅務協定的中國大陸公民應另表計算收入的上稅額。

美國的稅種不限於收入稅。許多外國人還要面對社安保健稅(SOCIAL SECURITY AND
MEDICARE TAXES)。持J、M、Q簽證的外國人﹐參加學術活動﹐短期交流可以在校園工作﹐不需要繳社安保健稅。應填寫W8-BEN表格﹐向僱主說明。如果僱主在發薪水時扣除了社安保健稅﹐可以填843表要回。如持F﹑J﹑M﹑Q簽證者申請轉換身份移民美國。則應繳社安保健稅。

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