【大纪元2012年02月10日讯】（大纪元记者张华牛顿市报导）新英格兰大波士顿台湾商会(TCCNE)暨台大校友会和华经会于1月28日下午在侨教中心举办“美国财税资产规划座谈”，邀请了安致勤资会计师事务所创办人吕旭明及CONNOLLY & TIERNEY律师事务所的Paul Tierney律师专题演讲，提供财务税法及资产规划的相关知识。现场吸引近百听众。
吕旭明详尽解说美国国税局(IRS)在去年12月公布“外国账户税务遵守法案”(Foreign Account Tax Compliance Act，简称FATCA)规定更新条文，并提供美国税法、避免漏报海外资产、处理1040所得税、礼物赠予税，境外账户，放弃绿卡或公民时的各种报税的细节。吕旭明他也介绍目前出版的中文版“美国报税与财产揭露”新书。
Tierney律师的资产保护讲座则谈美国资产规划管理、资产保护、遗嘱信托、遗嘱验证的等多样事项，也解释为什么需要资产规划等，之后并开放问答。
关于“美国税务居民”的定义，吕会计师表示，不论持有美国绿卡或公民，都是“美国税务居民”，美国是属人主义，居于全球之绿卡居民都需报税，即便未持有绿卡者，在美国居留天数超过183天，而成“美国税务居民”，有申报个人所得税的义务。
据美国税法，凡符合美国税务居民身份者，只要在境外的银行账户存款及金融资产总额超过1万美元，都要申报。而且是在一年之内，只要有一天的金额超过就算达标，每年都要申报FBAR表，也就是所谓的TDF 90-22.1表。漏报者罚款1万美元，故意隐藏不报者则可能遭到民事起诉，罚款10万或账户的一半金额。
此外，他表示，放弃美国身份，不代表不用理会美国税，不论是绿卡或公民，一定要依法规定做必要的申报。也谈到若无绿卡，未来签证B1或B2入出境美国有不确定之风险，未来也无法在美工作。
Tierney律师指出如何拥有和转让产权，如何节省遗产税以及其他费用，都是人生前应该考虑的问题。多年来在解决上述问题的过程中，美国法律界形成一套专门的学问，叫做“遗产规划”(Estate Planning)。
遗产规划是为了处理自己的遗产所做的种种计划与准备，其目的是对个人财富的传承，对自己、家人，甚至对社会，做一个最妥善的安排。因为这种未雨绸缪的措施，包括了一个人生前财产的转移和去世后财产的分配。
Tierney律师指出财产所有人一旦去世，如果生前没有做任何的遗产规划，那么其遗产要据州法按无遗嘱继承的法规来加以分配。如果你的遗产超过一定数额，死后所有遗产要被征收45%~55%的遗产税。所以已经成家立业的人，为了小孩，为了配偶，都应该尽早做一套遗产规划。
演讲当天听众反响热烈，在现场提出了许多问题，演讲内容丰富，本报将在未来刊载演讲精彩且实用的内容，供社区参考。◇
