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肥咖条款初规 恐影响储蓄险

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【大纪元2月12日报导】(中央社记者吴静君台北12日电)会计师事务所表示,美国海外账户税收遵从法(FATCA)初规,价值25万美元(约新台币738万元)的保单也适用FATCA。寿险业者透露,许多储蓄险客户恐会受影响。

会计师事务所表示,上周美国公布FATCA初版施行细则出炉,外界称为“美肥咖条款”的FATCA预计4月还会召开公证会,聆听外界的意见,其后才会定案。

会计师事务所指出,FATCA初版施行细则已经明确定义出海外金融机构需要申报的定义及门槛,尤其针对保险业,首次说明清楚需要申报的对象及内容。

会计师事务所表示,有关于保险金融账户的定义是,保单持有人可以在保单到期、中途解约或者保单到期时,可以取得现金的账户,但现金价值不包含伤残给付、终止保单或者修正保单错误所要退回的款项。

会计师事务所指出,美FATCA初步规定,保险的门槛是保单价值要25万美元以上(约新台币738万元)、具有美国身份的账户,就需要申报。

寿险业者表示,不论收入来源是否来自美国,只要是保单价值超过25万美元,具有美国身份包含持绿卡者,保险公司都要申报。

寿险业者指出,根据美FATCA初版定义,多是储蓄险、养老险,具有还本、储蓄功能的保险,且具美籍的客户会受到影响,但是否会影响到储蓄险的买气,则还要观察。

会计师事务所表示,根据FATCA初版定义,金融机构在2014、2015年仅需申报名称、地址、税籍编号、账户余额,2016年起就要申报美国收入来源,2017年起,须全面申报所有资讯,包含透过经纪交易(broker transaction)取得的总收益(gross proceeds),也就是第3公司汇入的金额,疑似美国收入来源,也要申报。

寿险业者表示,美FATCA仅是初步公布施行细则,尚未执行,目前保险公司会密切观察,以提早因应。

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2012-02-12 3:04 PM
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