路透:财务造假风险笼罩着美国在华企业

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【大纪元2013年02月13日讯】(大纪元记者秦雨霏编译报导)企业账目造假的行为在中国比比皆是—收入作假、发票作假,甚至连工厂是否存在都可以作假。直到最近,这些问题基本上似乎局限于中国公司,现在不再如此。在美国监管机构被中共当局拒之门外后,人们开始质疑,美国跨国公司在一个贿赂和欺诈成为常规的国家的运营风险。

路透社11日报导说,随着中国经济发展,有关透明度和诚信的问题沉重的压在中国身上。这些质疑考验着它遵守国际标准的能力。

根据商业侦探、前企业高管、法庭文件和会计专家的多方面证据证实,在中国,企业欺诈的故事是家常便饭。

有中国公司标榜自己是高科技电视屏幕制造商,但是却被发现,所谓的“工厂”是一个卖烟花男人的窝棚。

或者有一所中国生物柴油厂闲置了好几个月,突然有一天恢复运转,以应付投资者来考察,投资人走后又停工。

卡特彼勒收购中国公司遭遇丑闻

路透社报导说,上个月,世界最大的建筑机械设备制造商卡特彼勒(Caterpillar)中国分公司曝出丑闻。

1月18日,卡特彼勒披露,该公司所收购的年代煤机公司(ERA Mining Machinery)旗下的郑州四维电机公司进行“刻意地进行了持续多年的会计不当行为”。

卡特彼勒这一次栽跟头不是美国在华的跨国公司的第一次,但是问题的范围十分突出。

卡特彼勒没有提供很多细节,但是它披露了在四维的库存差异、虚增利润、成本和收益记录不恰当。

北京大学会计学教授吉利斯(Paul Gillis)说,卡特彼勒的部分问题可能是收购ERA的调查工作不充分。公司对这项工作常常试图省钱,但是在中国这可能是自找麻烦。

收购公司通常自己做一部分调查工作,同时依赖交易顾问、法律专家和审计师。由于在中国的风险,这些工作必须竭尽全力以发现欺诈,吉利斯说:“当你开始在审计方面偷工减料的时候,你就在给那些诈骗的人可趁之机。”

美国公司对中国下大赌注

路透社报导,并非美国没有发生令人震惊的会计欺诈事件。在2001-2002年间,一系列大型丑闻涉及安然(Enron)、世通(Worldcom)和泰科(Tyco)震撼了美国经济。

随后美国立法加强监管公司最高主管的审计和问责。这并未阻止美国会计欺诈,但是使得执法机关更容易辨识和阻止某些最令人震惊的行为。

由于一些大型美国公司正在增加投资中国,这类会计风险的一个新的领域正在展开。

据美国商业部数据显示,美国公司已直接投资中国企业、工厂和房地产达到540亿美元,其中大多数是在过去十年进行的投资。

卡特彼勒的经历和欺诈滥权事件的增加让一些专家思考,是否美国公司的中国业绩是可信的。

美国跟中国公司合作有违规风险

路透社报导引述中国专家说,虽然中国在转向市场经济,大多数业务仍然是通过“握手”达成。国家秘密法律阻止外界的调查。美国在华公司的审计不能被美国监管机构审查,因为中共政府拒绝允许这样做。

活跃在中国的大型美国跨国企业的一名前高管回忆公司的审计师被炒鱿鱼,因为他试图纠正合资企业里的不恰当的会计方式。这家美国公司的经理试图将一些尚未组装的产品记录成销售额,以避免即将到来的加税。

加州的RAE System公司跟中国合资企业打交道没有获得好结果。该公司2010年支付300万美元给美国政府以达成和解,因为该公司没有努力制止中国合资企业的贿赂行为。

六大美国公司被控在中国行贿

路透社报导引述中国专家说,在中国做生意很难不碰上送礼或回扣的要求。

根据腐败监察机关“透明国际”组织对企业高管进行的问卷调查显示,2011年,中国公司仅次于俄国公司,是第二位最可能向国外行贿的公司。

在过去两年内,包括IBM和辉瑞制药在内的六家美国公司,被美国证券交易委员会(SEC)指控在中国不当付款或送礼。

零售商沃尔玛说,它在调查对于它在中国行贿的指控。而化妆品集团雅芳在受到可能贿赂的调查。

美国除名几十个中国上市公司

不过这一切并不令人惊讶,实际上有足够的警示信号。在欺诈调查之后,美国监管机构已经将数十家在美国上市的中国公司停止交易,这让一些大型美国投资者措手不及。

亿万富翁,对冲基金经理鲍尔森(John Paulson)遭受巨大损失。他押注中国林业公司嘉汉林业(Sino Forest),但该公司在2011年被指控伪造林木资产,之后申请破产。

中国软件公司东南融通(Longtop Financial Technologies)被控夺取审计文件,当时它的审计公司--上海的德勤会计师行试图复核该公司的银行现金金额。东南融通承认现金金额造假。它被美国证交委除名。

美国监管机构受到中共抵制

路透社报导说,美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)负责监管美国上市公司的审计师,一直以来试图进入中国审查那里的审计师。但是中国方面一再抵制,声称是出于主权担忧。

由于不能在中国审查,中国“继续制造对投资者保护的巨大黑洞”,上市公司会计监管委员会主席多迪(James Doty)说。

PCAOB最近跟法国和芬兰达成协议在这些国家进行审查,使得参与合作协议的国家达到16个。

美国证交委在试图获得中国文件以调查欺诈的过程中碰壁。在12月份,证交委开始针对五大会计行中国分公司的法律程序,他们拒绝交出审计文件,因为担心违反中国国家秘密法律。

同时,对中国的投资在继续。在过去五年,美国公司和投资集团已经宣布或完成在中国大约250亿美元的收购。

(责任编辑:孙芸)

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