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美国报税季将截止 国税局提八项救急建议

美国报税季即将在4月15日截止,国家税务局13日向未报税的纳税人提供八项建议。图右侧为今年的新1040税表,其中增加了有关健保选项。(Fotolia)

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【大纪元2015年04月14日讯】(大纪元记者张小清编译报导)在美国生活,只要有收入,且符合某些资格规定,都有责任申报联邦所得税。随着4月15日报税季最后期限的来临,美国国税局(IRS)于13日向仍在计算去年税额的纳税人提供八项建议,以帮助他们避免延误报税,或犯一些带来税务麻烦的常见错误,对读者了解美国的报税制度也有帮助。

美国国税局首先鼓励纳税人进行电子报税(E-File)。无论是使用商业报税软件,委托有资格做电子报税的会计师,还是自己使用国税局提供的免费报税(Free File)工具,都可大大减少报税错误。这是因为税务软件会进行计算、提示常见的错误以及遗漏的信息;最重要的是,不同情况的报税者都可透过逐步问答的方式,不花一分钱完成报税。需注意的是,无论是电子报税,还是寄送手写表单,纳税人都务必保留报税副本。

在报税季的“最后一分钟”,美国国税局还有针对性地提供了八项建议:

1. 了解退税与优惠

在申报之前,国税局鼓励纳税人花点时间,认真检查他们是否具备如下常被忽视的退税(deduction)和优惠(credit)资格。

• 中低收入工作者及其家庭可以获得“工作所得抵税优惠”(Earned Income Tax Credit,简称EITC,也称低收入所得退税)。EITC专项服务员可以帮助纳税人了解他们是否有此资格。

• 如果中低收入者加入了某个退休金计划,如公司的401(k)退休福利计划,或拥有个人退休储蓄账户(IRA)等,则需要填写8880(退休储蓄)表。

• 有子女就读大学的家庭,应填写8863表,以获得教育退税优惠(Education Credits),其中包括“美国人教育机会抵税”(American Opportunity Tax Credit)。

纳税人可在IRS.gov求助国税局的“互动税务助理”(The Interactive Tax Assistant),这是个非常有用的工具。

2. 2015新规定:报税需申报健保

2015年美国报税有重大改变,需申报奥巴马可负担健康保险(ACA)。虽然大多数纳税人只需确认其购买了2014整年的健保,但作为基本报税单的美国个人收入联邦税申报表(1040、1040A和1040EZ)上也增加了一些新选项。IRS.gov/aca上对ACA与年度报税的关系有详细说明,可指导您完成:

• 报告所购买的健康保险。
• 进行个人责任分担付款。
• 申领预付保费退税。
• 调整预付保费退税。
• 申明免于不买健保的罚款。(有30种情况可以不购买健保,主要适用于财务困难的人群。)

在此方面,“互动税务助理”工具依然有用。

3. 进行适当的个人退休账户储蓄

进行适当的个人退休账户储蓄可以少缴税。(Fotolia)
进行适当的个人退休账户储蓄可以少缴税。(Fotolia)

符合条件的纳税人,在4月15日之前都可以在罗斯个人退休账户(Roth IRA)和传统的个人退休账户(IRA)之间择一进行储蓄,法定范围内的金额可免税;如果超出法定范围,须缴付6%的附加税(excise tax)。

美国国税局的590-A号出版物,即《个人退休福利安排计划(IRA)》,对年度个人退休储蓄限额和取款限定有详细的举例说明。

4. 对慈善组织的赠与

纽约州的一项新法,如果纳税人在今年4月15日之前向援助两名遇害纽约警察(其一是华人)家属的慈善机构捐款,可以申报抵税。国税局官网(IRS.gov)对此有详细解释。

如果申报慈善捐款退税,要使用IRS官网的选择检查工具(IRS Select Check)来检查您倾心的慈善机构是否有资格接收可抵税的捐款。若捐款250美元以上,纳税人在报税前须获得来自该机构的书面确认。如果捐助的是车辆,报税时需做特别申报,并附加所需文件。

美国国税局的526号出版物,详述慈善捐助的细节,包括应该留存的记录。

5. 接收退税

当工资中的预扣税款较多并累计超过应缴税款时,就会收到国税局的退税。大部分申报退税的纳税人在接收时会选择直接存款。纳税人可以选择存入一个银行账户、其它金融机构,也可以要求分别存到两三个账户中(则可参阅8888表)。

为了避免退款延误或存错账号,需确认正确填写了金融机构的汇款路线号码(routing number)和账户号码(account number)。申报完毕之后,不管是否选择了直接存入账户,都可用IRS.gov或IRS2Go上的“我的退税在哪里?”(Where’s My Refund?)工具追踪退税的状态。

6. 寄发纸质税单的特别提示

选择邮寄传统纸质表单,会比电子报税晚几周收到退税。(Erik S. Lesser/Newsmakers/Getty Images)
选择邮寄传统纸质表单,会比电子报税晚几周收到退税。(Erik S. Lesser/Newsmakers/Getty Images)

传统的纸质税单上经常会出现计算错误及其他错误,特别是那些在最后一刻才着手准备或发寄的材料上;而国税局对纸质报税单的处理周期也比电子报税长几周。如果您仍准备采用此方式,可用以下提示进行自检。

• 完整填写表格中要求的纳税人识别号码——通常是社会安全号码(SSN),家庭申报时要填写所有报税家人的号码。只选用一个报税身份,并恰当地选择税收豁免事项。

• 使用纸质税单时,确保将申报人的可税收入填写在正确的行和列中。

• 别忘记签名,并写上日期。如果夫妻联合报税,双方都须签名。

• 在报税单外,附上所有要求的表格和程序单(Schedule),如程序单A适用于选择“逐项扣减”(itemizing deductions)的纳税人。在报税单前附上能反映预扣税(withholding)情况的W-2等所有表格。

• 将税单寄到正确的地址。在国税局官网上查询“寄到哪”(Where to File),或参看税务手册的最后一页。如果在15日寄出,一定别错过邮局揽收邮件的固定时间,并要确保在午夜之前盖上邮戳。

7. 您欠税吗?

如果您的预扣所得税额不足,国税局提供几种电子支付方式——包括最新的“IRS直付系统”(IRS Direct Pay),让纳税人在报税截止前缴纳预估的欠税,则您的报税也会自动获得延期。这些途径都安全、方便,您会即时收到支付确认。除了在线支付,可以通过电话支付,还可给将支票或汇票连同1040-V缴款单据,一同寄给美国财政部。

美国国税局也可帮助您延迟完成纳税。不能在4月15日之前支付的纳税人,常常都可以利用国税局官网提供的“在线支付协议”(Online Payment Agreement)工具与之达成最长72个月的分期付款协议。您也可以提交9465表(分期付款协议申请)。如面临财政困难,国税局会据纳税人的资质与之商讨折中方案。

8. 需要更长时间提交文件?

在4月15日前申请“报税延期”(tax-filing extension,可获延期至10月15日),就不会因迟报税收而受罚。也有例外情况,如自然灾害地区可延迟半个月,住在海外者可延至6月15日,随后也能申请延期到10月15日。对申请延期的纳税人,国税局特别提示几个路径和注意事项:

可以通过国税局官网的“免费报税”(Free File)提出申请。别忘记在10月15号之前回来完成电子报税。

纳税人也可以选择寄送4868表给国税局来递交申请。该表可从IRS.gov/forms下载进行填写,须在4月15日盖上邮戳。

更充裕的报税时间,不意味着缴税时间也能宽限。纳税仍然要在4月15日完成。如果您目前欠税(而非能得到退税),还是要及时缴付预估税款,以避免因滞交而被收取利息、被罚款或承担法律责任。

附注:美国税制复杂,报税表单名目繁多,不熟悉报税的华人读者,相信上文中美国国税局的八点提示将有助您了解缴付美国联邦所得税涉及的主要原则,在下一个报税季到来时,能有所准备。

值得一提的是,海外金融账户(含银行和证券账户)的申报(FBAR)不需要和1040表同步,其申报截止日期为6月30日。相关规定,可请教专业的会计师或税务律师。

如需在社交媒体上获取美国国税局的税务信息,可参阅有关列表:http://www.irs.gov/uac/IRS-New-Media-1;如需订阅国税局的税务提示电子信,网址为:http://www.irs.gov/uac/Subscribe-to-IRS-Tax-Tips。**

责任编辑:林妍

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2015-04-14 9:07 PM
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