【大纪元2015年04月06日讯】（大纪元记者张纯之编译报导）过去几十年，大学费用一直在不断增长，即使在一些花费不高的学校，学费、食宿和其他费用加起来也达到了6位数。为帮助家长们攒孩子的大学费，政府制定了大学存款计划，称为529教育储蓄计划（因其前身是按税例第529条设立而得名），是一种有税务优惠的投资计划。然而许多人不清楚529计划的详情和利弊。以下内容可以帮助您在开设529计划账户之前，理清思路。
529计划税务优惠范围
529账户是为覆盖大学教育费用而设立的，因此其税务优惠只适用于与教育费用相关的消费，包括学费、食宿费、网费、学习用品等，比如购买书本、电脑、计算器、软件等消费都在税务优惠覆盖范围内。如果学费里包含了膳食计划，或食堂不开外出吃饭的消费等，都可以被覆盖。只要是你大学学习需要的东西，其费用都在税务优惠范围内。但是，往返学校的交通费、家具费以及某些自选活动的费用，如运动、俱乐部、娱乐消费等费用，不在此范围内。
此外，529计划也很灵活。如果您的孩子获得了奖学金或因其他原因，没有花完所有的存款，可以方便的把受益人转成另外一个符合资格的孩子，没有任何罚金或财务影响。
如果孩子已取得助学金，孩子父母想取出账户内的钱。那么取出的钱无需补缴任何税款和罚款，只需为其产生的收益支付联邦和州税。当然没有收益或负收益则不用付税。
如果因其他各种原因想将529账户内的钱提出，或者将账户内的钱用于其他不符合规定的支出，也无需对提出款项补缴任何税款。但是，如果这部分款项有投资收益，则不但收益要付联邦和州税，还要支付收益的10%做罚款。
选择适当的529计划可省数千美元
首先需要明确的是，参与者可选择外州的529计划；全美50个州都设有自己的529计划，除了几个例外之外，大部分州都允许外州居民参加本州的529计划。
不同的529计划对应不同的投资组合，所以其花费不同。在选择529计划时，需要考虑多个因素，如账户维持费、开户或每次存入的最低投入额、每次为客户投资的收费、是否提供不损失保证的选择，以及不同组合的平均收益等情况。
有的529计划不收账户维持费，只要你定期存入一定数额的钱；很多529计划也设有无风险的选择，保证不会损失钱，但通常利率固定且较低（但仍比大部分储蓄户口收益高）。
一旦选择一个529计划，投资人就只能按照投资清单投资。而有些大学存款计划投资收费非常高，年复一年，会大大消耗账户里的钱。如果所在州费用很高，可以考虑外州计划，有些情况下，甚至可以放弃所在州的附加优惠，因为其高昂的账户维持费和投资收费超过了给出的优惠。因此，在选择前一定要仔细权衡每个计划的利弊。
还有，要审核为参与计划者提供的奖励。例如，许多州都为529计划参与者提供税收减免，但少数几个州实际是给符合资格的纳税人提供等额的补助。有奖励也不一定是最好的，选择时一定要注意看奖励所涉及的附加成本和其他影响。
529计划要投入多少钱？
如果想攒够孩子的大学费用，那么最好从孩子一出生就开始存款，每月存300美元以上。假设补助、奖学金和其他资助可以分担部分费用，也可以考虑只覆盖80%的成本。
如果预估大学费用会逐年增长4%，假定投资收益为6%，那么直到孩子毕业，你每月需存327美元。如果开始的晚，那么要存的钱也会相应增加。计算方法参考网站：http：//www.savingforcollege.com/529-college- savings-planner/？ref=BX_CALCOVERLAY
529计划受益人没有年龄限制。如果你计划将来某个时候回校读书，那么529计划也适用。
529计划也可以接受捐赠，要避免被国税局（IRS）课征赠与税，赠款不能超出受益人接受合格教育所需要的花费。免税的最高额度是，每位捐赠者给每个账户一年最多1.4万美元，且五年内最多只能给到7万美元。如果你收到大额捐赠，最好咨询税务专家，因为税务的法律很复杂。
529计划有风险也有优势
大部分529计划都是证券基金。要想在18年里攒够六位数的大学费用，那么就不得不投资证券，因为其收益高，一般都在6%以上。但是，同时也意味着损失也可能很大。2008年，证券市场崩溃，仅仅一年，每个529计划账户就平均损失了24%。因为投资人一年才能变更一次投资组合，所以经常无力保护自己。几乎没什么办法可以规避风险，但是可以做个备用计划，以防你需要钱时，市场进入调整期而带来较大的损失。
除此之外，529计划还存在优惠条件的变数。今年初，政府机关提出联邦财政提议，建议取消529账户的“提款免税”。据《纽约时报》分析，如果实施，那么那些连续18年、每年存5,000美元（年收益6%）的529计划参与家庭，将要支付税款大约2.2万-3.1万美元。尽管政府机构后来收回了该提议，但是529计划的优惠条件在未来还是有可能被稀释或取消。
尽管有风险，529计划仍然比常规的储蓄账户好。储蓄账户的回报不高，还要付税。常规的投资账户选择更多和流动性更高，但是，因为没有税务优惠，回报也不高。
另外要注意的是，529账户的教育基金会降低学生获得助学金（need-based financial aid）的机会；直接从529账户付学杂费也可能让符合低收入条件的家庭失去“美国机会”退税（American Opportunity Tax Credit），因为该项退税要求家庭至少从非529户头支付4,000美元以上教育费用。◇
责任编辑：张顿
