避免被罚 美国人2016报税不要忘医保三表

吴英

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【大纪元2016年01月06日讯】(大纪元记者吴英编译报导)根据奥巴马医保的“可负担医疗法案”(The Affordable Care Act, ACA),2015年没有医疗保险,2016年报税时会被罚款,个人是325美元,家庭的罚款最多是975美元。2016年报税时要记得申报2015年有无加入医保,以免被误以为没有医保,而无辜被罚。

ACA要求雇主以及健康保险公司提供美国国税局(IRS),被保险人的收入以及医疗健康保险承保范围(health insurance coverage)。IRS为了方便美国民众办理医保报税,除了申报豁免医保的8965表及申请保费抵税优惠的8962表外,另依民众选择的医疗保险种类设计1095表,计有1095-A、1095-B和1095-C。

8965以及8962必须随同所得税申报表,并交国税局,1095表格则系由医保市集、保险机构或雇主准备,并提供申报人报税时参考。

依ACA的规定,美国民众时报税时要注意的是“个人分担责任条款”(individual shared responsibility provision)以及“保费税额抵免优惠”(premium tax credit)。

8965表:供报税人报告或申请医保豁免

“个人分担责任”要求美国民众在报税时,应报告配偶及受抚养人是否全年持有合格的医疗保险,或者符合豁免资格;如果没有前二项,就要支付应分担责任的费用(即接受处罚)。

报税人与所有被抚养人如果2015年持有全年保险,仅须在税表上的全年保险方格中打勾即可。如果没有,就要填8965表(Health Coverage Exemptions),说明是否已获得医疗保险市场或交易所(以下简称医保市集)给予的豁免,或申请豁免。

因此所有豁免都必须以8965表向国税局报告,应填的资料包括家庭成员姓名及纳税识别号码、申请豁免2015年的月份,医保市集给予豁免的免保费号、豁免类别、2015年每个月家庭成员免保费的纪录。

8962表:保费税额抵免优惠

对中低收入家庭而言,报税时另一项要注意的重点是“保费税额抵免优惠”。

透过医保市集购买医疗保险的个人和家庭,如果是中低收入者,都有资格获得保费税额抵免的优惠,可以申请退税,即使被保险人该缴的所得税很少或无需缴税,还是可以受益。

合格的纳税人也可选择让医保市集直接向保险公司预付抵免的保费,即每月提前获取保费抵税额,以帮助减少每月的保费负担。

每月提前获取保费抵税额的决定,是在加入医保时根据被保险人预估的年收入计算,因此报税时必须依实际的年收入计算实际的抵税额,且多退少补。

有意申请保费税额抵免优惠者,报税时必须透过8962表向国税局申请。如果是选择提前获取保费抵税额者,也必须填报8962表,以计算多退或少补的金额。

1095-A表:医保市集提供的证明

美国民众2015年如果是从政府的医保市集购买医疗保险,而且有意申请保费税额抵免优惠,今年报税时就必须等到该医保市集提供的1095-A表,并根据1095-A表的内容填报8962表。

要注意的是,医保市集必须在今年2月1日前提供被保险人1095-A表。美国民众可以向当初购买医保的医保市集询问及索取。如果在购买医保后曾搬家,尽早主动与医保市集联络,更新地址。

1095-B表:自购医疗保险的承保范围

若美国民众的医保非来自医保市集,或者配偶及被抚养人的医保种类不适用1095-A及1095-C者,今年报税时要参考1095-B表的内容,检视2015年全年的医疗保险承保范围。

如果2015年全年都有保险,仅须在税表上的全年保险方格中打勾即可;如果其中有几个月没有保险,那么就要填8965表申请豁免,或者支付分担责任的费用。

保险机构应在今年的2月1日以前提供被保险人1095-B表,惟美国国税局为给保险机构更多的准备时间,去年12月28日公告,将期限延长至今年的3月31日。

1095-C表:雇主提供医疗保险的承保范围

美国民众如果是受雇于全职员工人数超过50人(含)的大企业,且是由雇主提供“可负担的”医疗保险,报税时要参考雇主提供的1095-C表报告参加医保的承保范围,包括个人及依附的家庭成员。

如果是由雇主提供医保,原则上不能申请保费抵税额优惠,但根据ACA规定,雇主提供的医保若不是“可负担的”医疗保险,员工可以不参加雇主的医保。所谓“可负担的”医疗保险系指个人保费不超过家庭年收入的9.5%。

如果美国民众2015年全年或部分月份未参加雇主的医保,而是自医保市集购买医保,并且有意申请保费抵税额优惠,则必须提交8962表。

依规定,大企业雇主应在今年2月1日以前提供员工1095-C表,美国国税局为给企业更多的准备时间,去年12月28日公告,将期限延长至3月31日。

其它注意事项

美国国税局在公告中说,虽然将寄发1095-B表及1095-C表的期限延长到今年3月31日,但鼓励保险机构及大企业尽早寄发。

国税局表示,未在报税前收到1095-B表及1095-C表的民众,仍应如期申报所得税,因为这二份表格只是辅助功能,未收到表格的民众,可以根据其它可得信息申报参加医保的承保范围。

国税局提醒,事后收到1095-B或1095-C的表格,即便内容有不一致之处,不需要修改当初的申报内容,表格留存即可,因为企业及保险机构也会寄交国税局。#

责任编辑:林妍

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