【大纪元2016年02月05日讯】（大纪元记者吴英编译报导）根据美国国税局的数据显示，美国1986年引进电子报税系统时，当年仅25,000份报税采用电子传输，到2015年采电子报税已逾12,800万件。电子报税的方便性，促使越来越多美国民众采用，但同时也很容易因此忽略报税时最易犯的错误，就是没有善用扣除额的规定，平白无故地多缴了所得税。
针对选择列举扣除的美国民众，个人理财网站GOBankingRates.com近日提醒纳税人不要忘了最常见的六项扣除额，多留意可以避免荷包失血。
房屋贷款利息扣除额
除非是用现金买房或已缴清贷款，房屋贷款利息是一笔可观的扣除额，可以节省数千美元的税款。
根据美国税法，主要住家或第二个住家的房屋贷款所支付的利息，都可以扣除，所谓主要住家系指当年大部分时间居住的地方，必须具有供睡眠、煮食的设施和卫生设施。
第二栋住家，则指第二个家，可不必在当年中使用，但是，如果将房子出租他人，若要申报利息扣除额，必须在当年内使用它为住家的时间超过14天或出租天数的10%，才能符合房贷利息扣除额的条件。
可列入扣除的房贷利息，包括购买、建造、或改善住家的贷款，可申报的最高贷款总额不得超过100万美元，如果是已婚分开报税，则不得超过50万美元。
另外，如果是重贷的住家净值债务（home equity debt），可申报的债务总额不得超过10万美元，如果是已婚分开报税，则不得超过5万美元。
学生贷款利息扣除额
背负高等教育学生贷款利息者，可以申报2,500美元的利息扣除额，或实际支付的利息，取这两项中金额较低者。
适用学生贷款利息扣除者，应具备下列条件：
1. 2015纳税年度支付了合格学生贷款的利息
2. 在法律上有义务支付合格的学生贷款利息
3. 报税身份不是已婚分开报税
4. MAGI低于每年设定的指定金额
5. 如果个人及配偶合并申报，就不能被第三者列为扶养人
另外，如果报税人2015年调整后总收入（Modified Adjusted Gross Income, MAGI）超过8万美元，或者夫妻合并申报超过16万美元，无法适用本项扣除规定。
房地产税扣除额
美国民众也可申报名下房地产所缴付的税赋，就是一般就不动产所课的任何州税，地方税或国外税务。
要申请扣除，必须先确保地产税系根据不动产的价值课税，即申报从价课征的税款（ad valorem）。
投资损益扣除额
持有各类投资项目者，如果2015年有收益也有损失，可考虑利用损益扣除额（Tax-Loss-Harvesting Deduction），将账面已有损失者认赔出售，以抵消资本利得税的责任，使应缴利得与所得税最小化。
依税法规定，亏损卖出一笔投资，一年最高可用其中3,000美元来抵消其它基本利得。
例如，设若申报人的纳税级距是25%，去年年初用10万美元买了有价证券，但年底时市值只有93,000美元，损失7,000美元。当事人可考虑卖掉，用7,000美元的损失去抵消去年其它的资本利得。
如果当事人的其它利得不足7,000美元，假设只有2,000美元，则总损失是5,000美元，最高用其中的3,000美元作为扣除额，那么当事人总计可节省3,750美元的费用。
弹性消费账户扣除额
弹性消费账户（Flexible Spending Accounts, FSA）是雇主会为员工开设的账户，将员工的部分薪资存入FSA，用于医疗保险未涵盖的项目，包括日间照料、保健服务、药品及处方药等。FSA金额不用计入税前所得。
目前每年可存入FSA的最高金额限值是2,550美元，大多数FSA要求，年内没有用完的金额，无法并入到次年，即便同意可以并入次年者，通常最多仅能并500美元。因此员工要仔细计算每年存入FSA的金额，以免因没有用完而造成损失。
慈善捐款扣除额
许多人喜欢捐物品给救世军或慈善机构，但却不知道善用“非现金慈善捐赠扣除额”（Noncash Charitable Contribution Deductions）规定的好处，选择在这个项目填列500美元的扣除额，因为如果超过500美元，就要填8283表，怕填表麻烦，而错过增加扣除额的机会。
另外。如果是捐赠有价证券，捐赠者要注意长期投资的有价证券市值是否有上涨。通常增值的部分必须扣税，因此可考虑将有价证券捐赠慈善机构，而不是出售后的现金。
例如，以1万美元购入股票，由于股票价格上涨，所购股票现值已涨到2万美元，此时有两种捐赠方式：出售股票后捐赠所得收益，或者直接捐赠股票。
1.出售股票后捐赠所得收益
设若资本收益的税率为15%，出售后，扣掉15%的税率，实际捐赠慈善机构的金额是18,500美元。
假设捐赠者适用的课税级距是25%，那么扣除额18,500美元，可以节省的所得税是4,625美元（$18,500*25%）。
2. 直接捐赠股票
第二种情形是直接捐赠股票，慈善机构拿到股票后可以变现为2万美元，捐赠者也不要缴资本收益税，省下1,500美元。
捐赠者可以根据所捐赠股票的市场价值，申报慈善捐赠扣除额，即申报2万美元，以25%课税级距，可以节省5,000美元（$20,000*25%）的所得税。
责任编辑：黄小渝
