【大纪元2016年04月08日讯】（大纪元记者吴英编译报导）4月3日，“国际调查记者联盟”（ICIJ）曝光了“巴拿马文件”，披露全球国际权贵精英如何利用“避税天堂”收藏财富，并让世人注意到英属维尔京群岛、塞舌尔共和国、美国内华达州等避税天堂。文件曝光后，美国奥巴马总统表示避税是全球性的问题，如是法律存在漏洞，必须予以消除。另外，美国司法部、证监会等单位已表示将查看文件内容，如涉及不法及贪污，将深入追查。
美国的对应：打击不法行为
《财富杂志》（Fortune）4月7日报导，美国证监会（SEC）反海外腐败法（FCPA）部门主管布罗克迈尔（Kara Novaco Brockmeyer）7日出席美国证券业和金融市场协会主办的反洗钱及金融犯罪研讨会，回答现场记者提问时表示，美国将检视外泄的“巴拿马文件”，查看是否涉及美国人或美国企业在海外设立离岸公司或秘密账户逃税，以确认是否触犯反贪污规定。
SEC并未在会议上说明调查细节，反洗钱专家告诉记者，由于“巴拿马文件”内容太多，每个国家也都会查看是否触犯本国的法律，因此SEC应该会先检视与美国人及美国公司相关的资料。另外，SEC也会根据初步查看的资料决定是否要深入追究，以确定是否涉及贪污。
《美国之音》报导，在“巴拿马文件”曝光后，美国司法部表示，将对可能存在的避税行为展开调查。财政部也表示，将利用所有信息来检测并对可能存在的违反法律的行为作出回应。
美国总统奥巴马在“巴拿马文件”曝光后表示，避税是一个全球性的问题，有些做法是合法的，这表示法律本身存在问题，必须消除法律漏洞。
奥巴马乐见财政部周二提出的防止税负倒置规定，打击公司海外避税，并呼吁国会改革公司税法，以消除现有税法中的漏洞。
白宫新闻秘书欧内斯特周二在记者会上强调，美国将持续致力打击贪腐。他说，打击贪腐一直是奥巴马总统在外交议程上的核心项目，在出访其他国家时，都会谈及它的重要性及政府采取透明措施的好处，因为这些措施有助提升人民对政府及高级官员信誉的信心。
“巴拿马文件”涉及到的美国人不多
令人好奇的是，“巴拿马文件”曝光的美国人大约只有2百人，与中国、瑞士、俄罗斯和英国等其他国家的人数相比不算多。
国际反贪组织“透明国际”（Transparency International）认为，可能是美国境内即有方便权贵隐藏财富和身份的金融工具，因此没有必要到巴拿马开设离岸账户。
《德国之声》中文网报导，过去世人想到的避税天堂是瑞士、卢森堡或开曼群岛。然而，“巴拿马文件”提到的避税天堂，上述地点都未挤入全球十大最受欢迎的避税天堂名单，反倒是美国内华达州榜上有名。
在全球避税天堂的排名中，美国排在第三，巴拿马排在第13名，其中美国的内华达州和德拉瓦州与巴拿马一样受全球权贵欢迎。
《德国之声》报导说，内华达州不仅是赌客的天堂，也是企图隐匿资产者的首选之地，原因在于该州具高度信息保密性及弹性，而且所需承担的法律责任极低。
苏黎世律师事务所Anaford 的美国税务专家克托尔基努（Peter Cotorceanu） 表示，与其它声名狼藉的热带岛屿不同，内华达州深受欢迎的原因是它具有一定名声和地位，而且比传统的避税港更具保密性。
美国成为避税天堂的原因
美国为了制止美国人或美国企业海外避税的做法，2010年订定“外国账户税收遵从法”（FATCA，俗称肥咖条款），要求国外金融机构提供美国国税局具有美国税务居民身份者的账户资料，否则将面临严厉处罚。
经合组织（OECD）受到FATCA条款的启发，起草更严厉的“共享信息国际标准”，以协助各国打击逃税。2014年迄今，全球已有97个国家同意执行OECD共享信息国际标准，要求本国银行揭露国际客户的账户、信托以及资产投资的信息。目前仅少数国家未签署这项国际标准，包括巴林、瑙鲁、瓦努阿图、以及美国。
美国未签署及履行OECD国际标准，表示外国人在美国金融机构开户，美国金融机构没有义务提供该国际客户的账户信息，给该客户的国家政府。
反应灵敏的财务顾问从中嗅到极大的商机，美国已成为全球金融机构开拓业务的焦点，也是全球各国权贵藏匿财富的好去处。已有来自伦敦及瑞士等地的金融机构到美国设立公司，协助富人将资产移到内华达州、怀俄明州和南达科他州等地。
美国财政部发言人丹尼尔斯（Ryan Daniels）表示，美国是打击国际逃漏税恶行的主导者，OECD的国际标准是参照FATCA条款。财政部正在根据OECD共享信息国际标准，起草规范美国境内银行分享有关外国客户账户信息的法案，但面临来自共和党主导的国会以及银行业的强大压力。
《隐藏的国家财富》作者、美国加州大学伯克利分校助理教授加百列·扎克曼（Gabriel Zucman）估计，截至2014年，全球至少隐藏了7.6万亿美元的财富，这相当于全球总财富95.5万亿美元的8%。另外，他估计全球避税的金额高达1,900亿美元。
4月3日，“国际调查记者联盟”（ICIJ）曝光了巴拿马莫萨克–冯赛卡律师事务所（Mossack Fonseca & Co.）的1,150万份机密文件，内容涵盖多达21.4万家离岸金融公司的详细资料，涉及超过50个国家140名政治人物，以及21个避税天堂的离岸公司。ICIJ表示，设立离岸公司不代表当事人一定有透过离岸公司进行不法活动。
责任编辑：林妍
