是否预付2018年地税 专家解读美国税局通知

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【大纪元2017年12月29日讯】(大纪元记者林燕综合报导)要不要在最后三天预付州和地方税美国税局(IRS)周三(12月27日)回答说,2017年年内已经收到房产税税单以及预付完毕的纳税人(家庭),有可能获得抵免。

如何理解国税局的说法?有媒体报导说,赶着排队预付的民众白忙了一场。但税务人士则表示并非如此,但是你得知道哪一种方式更适合自己。

美国税法非常复杂,首先您需要了解州和地方税的预付款规定。通常情况下,州和地方税(包括销售、收入和房产税,其中房地产税占大部分,又称地税)可以从报税表A中扣除。但从2018年开始,州和地方税的扣减总额被设置了上限,只能最多扣减1万美元(已婚纳税人单独申报最多可扣减5,000美元)。

那么,在2017年剩下的三天里,预付2018年的州和地方税,将2018年需要交纳的税款提前到2017年支付,就有可能打破2018年开始生效的上限规定。因为税款是按照当年实际支付的数额进行计算,而非当年应当支付的数额。

不过在新税法中,国会特别禁止预付个人收入所得税。《财富》税务记者尔博(Kelly Phillips Erb)表示,即便你在2017年预付2018年的州或地方所得税,都会被视为在2018年支付处理。

但国会没有对房地产税加以类似的限制。“比如,有些客户2018年的房地产税1.5万。允许预付的话,1.5万将计入2017年的税单,相当于能比2018年交税多出5,000美元的抵免,这一项就可以为客户减少1,500美元左右的税。”纽约执业会计师王添成表示。

他说,近期不断有华人来咨询预付事宜,电话、邮件都比同期多很多。上周五(12月22日),纽约州州长库默(Cuomo)签署行政令,授权地方政府“在年底前立即发放权证、征收财产税”。

国税局预付条件之“变”与“不变”

针对大量公众对预付2018年房地产税的咨询,国税局在周三首次公开表示:“如果2017年年内已经收到2018年房地产的税务评估(税单)以及预付完毕的纳税人(家庭),有可能获得抵免。”

尔博表示,国税局的公开建议,其实跟以前的预付款规定一致。在以前,如果次年的房地产税单没有出来,就不能提前预付次年的房地产税。

这一点上,国税局没有“变”。这意味着,那些在2018年之前没有经过税务评估的房地产税(税单没有出来的),即使你已经在2017年预付完毕,也不能在2017年报税表中被扣除。

所以剩下的问题就在于谁决定居民能否在2018年之前获得税务评估——各州或地方政府?比如宾州费城通常会在每年12月进行新一年的房地产税评估。所以,2018年的税单现在应该发往居民邮箱里。根据国税局的通知,如果当地居民在2017年年底前支付税单,那么就可以在2017年的报税表中扣除。

从国税局提供的两个例子,更能看出哪些地方“变”了。

例一:

假定A县在2017年7月1日评定了从2017年7月1日至2018年6月30日的房地产税,并且在今年7月31日向当地住户发出了评定通知和两个支付期房地产税账单(第1个支付期在2017年9月30日截止,第2个支付期在2018年1月31日截止)。假设纳税人已经支付完第1期,如果纳税人在2017年12月31日前支付完第2期,可以将这笔支付用于2017年报税时的逐项抵扣。

例二:

B县同样在2017年7月1日评定了从2017年7月1日至2018年6月30日的房地产税。按照计划,B县会在2018年7月1日评定从2018年7月1日至2019年6月30日的房地产税。但因为当地民众想要预付2018年至2019年的房地产税,B县更改了电脑系统以提前预收2018年至2019年的房地产税。在这种情况下,纳税人提前预缴的2018年至2019年的房地产税将不能被用于2017年的报税抵扣,因为B县在2018年7月1日前不会对房地产税做出评定。

例一的情况比较简单,覆盖了国税局声明的两个常规预付条件。例二则突出了不能被抵扣的限制条件,这是国税局政策的“变化”部分。如果当地政府没有完成2018年房地产税评估,只是开通缴费通道,国税局仍然无法在2017年税表中抵扣这笔款项。

尔博建议说,即使纳税人符合预付款条件,也要先问问会计师这样做是否合适。“请记住,预付款可能没有什么明显的优势——因为你在2017年预付2018年的房地产税,你就不能在2018年的报税表中申请扣除,除非你继续预付下一年的。”

“而且不要忘记替代最低税率(AMT)。”她说。AMT在2018年的税制改革中并没有被废除,而且更重要的是,它仍然保持了2017年的“现有规定”,只是免除额上限被提高。

“没有两个纳税人的情况是一样的。如果你不知道要不要预付房产税,或想知道还有哪些报税策略适合你,请咨询税务专业人员。”

王添成也表示:“现在有华人已经预付完毕,也有些表示要回去查一查税单,看看下一步要怎么做。”对已经预付、但不符合国税局规定的人士,他说:“先缴没坏处,不会有多大影响”。#

责任编辑:林妍

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