【大纪元2019年02月01日讯】（记者徐智宁综合报导）父母给子女的最好礼物是教育储蓄。普通的银行账户，投资不会有太大的增长潜力。现时除了最受欢迎529教育储蓄计划外，还有一种Coverdell教育储蓄账户。这两种计划有什么共同点和区别呢？本文将做一简要介绍。
529教育储蓄计划
529教育储蓄计划是一个由美国国会1996年创建、由各个州赞助的税收优惠教育投资账户。可用于大多数经过认证的两年制和四年制大学的学费、书籍和其他符合规定的教育费用。2018年开始，529计划的资金扩充到可用于支付K-12教育的学费，但每人的学费限制为10,000美元。
值得注意的是，每个州的529计划都有许多不同的投资选择，需要进行比较，确定适合自己的选择。新泽西州评价较好的是NJBEST。主要特点是：
1. 除了可用于缴纳符合规定的学费之外，只要受益人注册至少一半时间学时，还可用于支付经认可的高等教育（大学或职业学校）学校的其他费用，包括必须缴纳的学杂费、书籍或其他所需设备以及食宿费用等。
2. 可以变更受益人。受益人可以变更为其他直系或旁系家庭成员，包括兄弟姐妹、孙子女、侄女，侄子，堂兄弟。
3. 账户的所有者（而不是受益人），控制529计划的资产，包括如何以及何时使用资金。
4. NJBEST允许账户所有者灵活储蓄，只要25美元就可开设账户，每个受益人终生的储蓄额为$305,000。
5. 适用学校广泛。可用于大多数经过认证的两年制和四年制学院、综合大学和职业学校，包括许多美国以外的学校。此外，从2018年开始，每位受益人每年最多可使用10,000美元，用于支付符合条件的公立、私立和宗教小学和中学教育学费（K-12）。但目前何种公立学校的费用可视作学费，尚不明确。
6. 任何人都可开设NJBEST 529账户，没有收入限制。
7. NJBEST提供广泛的投资选择。
8. 方便。可选择每月自动投资或随着受益人接近大学入学时间，根据需要变更金额，以满足储蓄目标，没有投资储蓄限额。
9. 盈利增长免税。提款也不会增加联邦收入总额，所以也不要缴税。
10. 遗产规划方面的好处。个人报税者一次性最高可赠75,000美元、夫妇合报者一次性最高可赠150,000美元，可作为礼物，赠予受益人的529账户，而不用缴纳联邦赠予税，只要在5年内没有向同一受益人赠予其他礼物。
值得注意的是，如果529资金用于非规定项目，收益部分需要缴纳联邦收入税、10%的联邦惩罚税、州个人所得税以及州惩罚税等。如果变更受益人，受益人之间的差距不得超过两代，即不能转给曾孙子女。
Coverdell 教育储蓄账户
与529计划类似，Coverdell 教育储蓄账户也享受提款免税和收益免税，而且除可支付高等教育的费用之外，还可用于支付K-12教育的学费、用品、学术辅导和与注册学校相关的特殊需求服务费用等。而529计划只可用支付K-12的学费，而且每人每年只有10,000的使用金额。
Coverdell 教育账户的每个受益人在18岁以前，每年只能存入2,000美元。这个计划对18岁以下学生更实惠。因为在受益人年满18岁后的储蓄存款，要被征收6％的消费税。 更重要的是，当学生满30岁时，账户中剩余的钱必须在30天内提取，否则，账户余额部分会被征收所得税和10％的罚款税。为避免这种情况，可以将账户中的受益人更改为另一个符合条件的家庭成员，或将余额转入529计划。
Coverdell和529计划另一个关键区别是，Coverdell 的资金，从技术上来讲，是属于受益人的财产，不能被非受益者收回。
并不是所有人都可开设Coverdell 账户。 只有调整后总收入在110,000美元以下（或夫妻联合申报220,000美元以下），才有资格拥有Coverdell 账户。◇
责任编辑：思游
