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2018年度加拿大联邦和魁省税务申报(5)

报税截止日近 助您无漏报无烦恼

加拿大个人报税4月30日截止,自雇人士可延到6月15日。(Shutterstock)

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文 | 德坪财务

个人报税4月30日截止自雇人士可延到6月15日。本文归纳了联邦和魁北克的特别免/退税额,以及报税后避免被查税的一些基本常识。

一、联邦税局的特别免/退税

1. 与生育开支有关的税收抵免。通过医疗手段怀孕的父母,无论是否因为难以怀孕,按照加拿大税局(CRA)最新的拓宽政策,今年都可以申报相关医疗开支的退税。

根据相关规定,凡是过去10年间有此类开销的纳税人,如果之前没有申报,可要求更改之前的税务申报,以获得与生育开支相关(Fertility-related procedures)的退税。

2. 残障税收抵免。按照联邦的最新规定,执业护士(nurse practitioners)属医疗专业人士。现在他们有资格为残障税收抵免(DTC-disability tax credit)的申报出具证明(DTC certificate)。

据估计,全国有4,500名执业护士。预计,上述变化将为申报残障税收抵免的加拿大人提供更多选择。

3. 护理税收抵免。照顾年满18岁或以上体弱家属税收抵免的加拿大护理税收抵免(Canada caregiver credit),最新抵税额可高达6,986元。

此税收抵免的申报,与之前类似。只是照顾65岁及以上年龄的父母或祖父母一项,不能再申报。除非父母或祖父母身体虚弱,现在才合资格申报。

二、魁北克税局的特别免/退税额

1. 绿色环保维修退税延至4月1日。据魁北克省财政部新近发布的消息,这项在2017年4月1推出的针对住宅的环保节能、排污、排水、废水处理绿色环保维修/更新产生的费用,介于2,500~10,000的维修成本可获得20%的免/退税额。

这项工作必须由专业公司来完成,合同的实施期间为2016年3月17日至2019年4月1日,原则上是哪年付款就在哪年申报。

申报退税时需具备合同、估价、发票及付款凭据。报税时需根据修理公司出具的文件填写附表TP-1029.RV-V, RenoVert Tax Credit 2018。

五类修理维护适用于这类免退税,细节请参考魁北克税局网站关于List of recognized eco-friendly renovation work,https://www.revenuquebec.ca/en/citizens/tax-credits/renovert-tax-credit/recognized-renovation-work。

2. 专门改善住宅废水处理系统产生的费用,还可填写TP-1029.AE-V, Tax Credit for the Upgrading of Residential Waste Water Treatment Systems表获得免退税额,适用于2017年3月31日至2022年4月1日之间支付的这类费用。

3. 托儿费在联邦可以抵税,在魁北克省则可以获得退税,申报时需出具Releve-24和Releve-30。

4. 与年过70的父母同住的纳税人可获得1,185的补贴,须填写附表H。

免退税额的类别、金额多寡,视每个人的收入、家庭成员及适用的免退税条件不同而定,每个纳税人最好咨询自己的会计师,以免遗漏应该有的免退税额或者相关的福利。

三、注意以下事项 可少受税局审计

会计师业界普遍认为,加拿大税局和魁北克税局抽查报税个案的做法,通常是找出高风险领域,并针对相关的个案做审计。

造成被查风险的因素可归纳如下:

1. 提出报税调整。发现个人的报税有错误时,可以通过提交T1-ADJ / TP-1.R-V表格做调整。需要知道的是,提交这调整表格可能会引起税局对你的注意,从而可能导致被审计。不是说发现错误后不该做调整,最好的办法是提交报税前做检查,避免出错。

2. 不回应税局要求。如果税局和你联系,但你没有回应,你被审计的风险会显着增加。如果税局要求的东西你没有(比如要求你付更多钱),你还是要告诉他们你的情况,不能简单地忽略他们。因为你忽略税局的话,税局不会因此忽略你。

3. 收入与房屋价值不符。如果你生活在一个拥有昂贵房屋的好地段,但报的收入很低甚至是零,这对税局来说是一个明显的危险信号。税局会使用筛选工具,将你报告的收入与你邻居的收入进行比较,并寻找有疑问的东西。

4. 重复报亏损。多年报告生意或房产出租净亏损的话,税局会开始提出一些问题。他们会开始怀疑,你是以低于市价的方式将房产出租给家庭成员或朋友;或者只是利用一个商业架构来抵消收入。这两者都可能导致税局做审计。

5. 收入或开支出现显着变化。如果你的年度收入或支出变化很大,税局可能想知道是什么原因。不过,这因素有时只会导致简单的审查(Review),而不是一个完整的审计(Auditing)。

6. 去年卖掉了房产。这是税局的新重点,2019年的联邦预算显示,计划在未来5年内拨出5,000万元用于加强房地产市场的税务执法。

如果税局审计你的报税后没有进一步行动,那就最好不过了。如果发现问题的话,可能意味着需要花费大量的时间和金钱。

所以,请您每年都这样提醒自己,务必在今年提交一份诚实、干净、经过重复检查的报税、经得起审查的税表,以避免不必要的麻烦。

责任编辑:颜永明

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