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湾区税务

谈Airbnb的税务处理

符合14天的规则,Airbnb税务可免税

湾区会计师林懿说,如符合条件,Airbnb税务可免税。(Shutterstock)

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【大纪元2019年07月29日讯】文:林懿・加州注册会计师
有的人因为小孩长大了,家里有闲置的房间;有的人是有闲置的度假小屋;有的人看准了高投报率,于是开始从事Airbnb。因为这也是蛮多人询问的税务问题,所以这次就来探讨有关Airbnb的税务问题。

基本上,出租所产生的所得是课税所得。然而,国税局有一条14天的规则(14 days rule)(IRC Sec. 280A(g).),若是符合要求,则这个部分的所得可以免税。而14天的规则指的是同时满足以下:

1. 出租的天数不超过14天。
2. 纳税人必须自己住在该度假小屋14天以上,或是总出租天数的10%以上。若是房子是很短期的出租,可以利用这一条规定,来达到省税的目的。

但是要特别注意的是,一方面这是非课税所得,另一方面也不能扣除其所产生的相关费用。

通常Airbnb会要纳税人填写W9的表格,其目的是为了要准备1099 K的表格。因为根据国税局的规定,举凡该年度所得超过2万美金,及交易200笔以上,就要向国税局申报1099K的表格。若是纳税人一开始就拒绝递交W9表格,则Airbnb有权力先预扣交易款项的24%交给国税局(Backup Withholding )。

因此,为了避免被预扣税款,最好能上交W9表格。若房地产的拥有者为外国人,则不是填写W9表格,而是填写W8表格,而最终会收到表格1042。

所以,若是房子出租的天数超过14天,那就是应该申报的课税所得。再者,若是国税局已经有了1099 K的数字,而纳税人若是没有申报相对应的数字,就会收到国税局的通知。

在一般的状况下,出租房屋是申报所得在个人税的Schedule E中,并且纳税人可以申报抵减与此相关的费用。然而,若是您在房客停留的时间内提供早餐,定期清扫及更换床单等等的服务,则会被定义成为旅馆服务业。

若是被定位成旅馆业的话,则是要申报Schedule C,而Schedule C的所得不仅仅要缴交所得税,也要同时缴交SE tax(社会安全金及医疗保险)。所以在申报时要特别留心分类的问题。#

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本文刊载于旧金山7月27日理财版

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责任编辑:李欧

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