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湾区税务

税改谈赠与税与遗产税的改变

湾区会计师林懿谈川普税改系列。(Shutterstock)

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【大纪元2019年08月12日讯】文:林懿・加州注册会计师
川普总统致力于遗产税的废除。而税改最终定案为一生的免税额由原先的500万美金改为1,000万美金。但是此一日落条款是适用于在2017年12月31日至2026年1月1日之间死亡及赠与税免税额。又由于考量到物价的调整,2019年个人的终生免税额(Exemption)为1,140万。而每一年个人的免税额为1万5千元。

这个意思是作为一个美国人,您一年可以给任何人,只要不超过1万5千美元,就不需要向国税局申报。而且这指的是一个人1万5千元。若您有配偶,及两个孩子的话,一个人可以各给每个孩子1万5千美元,两个孩子就可以赠与3万美元。配偶也可赠另外的3万美元。共计6万元是不需要打税,也不需要向国税局申报的。

但同时,虽然在限额之下的赠与,并没有赠与税,但是赠与人不能用其来抵减其所得税,同时也不是受赠人的所得。值得特别留意的是,一般美国公民夫妻之间的财产是可以无限制转移的,但是,若一方是美国公民,另一方为非美国公民,则2019年的年度免税额为$152,000。

此外,有一些项目是完全没有赠与税免税额的限制。例如说是替人付学费,但要直接打钱到该教育机构;或是替人支付医药费,但是要直接打钱至该医疗机构才可以。

如果真的赠与的金额超过年度免税额,该怎么办?例如,要赠与一栋房子给孩子,市值肯定超过3万元。在这种状况之下,最好能找鉴价师出具一份专业的鉴价报告。因为赠与税是由赠与当天的公平市价来决定。若是这栋房赠与的总价不超过终身免税额,也就是1,140万,则仅有申报的义务,而不需要缴税。但是终身的免税额也会因此而降低。

综上所述,由于川普税改大幅放宽了终身免税额,因此,大多数人的赠与可能都只有申报的义务,而不用缴税。同时,纳税人也可以尽量利用每年每人1万5千元的年度免税额,来达到免税,不需申报而又达到资产转移的目的。#

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本文刊载于旧金山8月3日理财版

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责任编辑:李欧

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