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报税时节 投资节税出招

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【大纪元5月9日讯】自由时报记者李锦奇╱专题报导

5月缴税季节,纳税人对节税很渴望,但往往却忽略或不清楚,其实投资理财既可追求获利,多半也有节税功能。

一般民众比较熟知的,例如每年每人定存、活存、国内债券型基金等配息,可享27万元免税,据富邦投信估算,以目前的定存利率计算,每年定存金额超过1300万元的有钱人,可能就会超过27万元免税额,必须配合其他方式来节税。

以今年30岁的吕先生为例,他喜欢投资国外市场,买了些海外基金,由于境外所得免税,所以收益均可享有免税优惠;他也喜欢买些国内股票,而且也赚了点钱,由于国内已停征证所税,吕先生股票获利一样享受免税优惠。

50岁的高妈妈跟一般投资人一样,喜欢购买国内股票型基金、债券型基金、平衡型基金,高妈妈同样运气不错,买低卖高赚了不少,由于这些获利视为股票交易获利,也是在免税的范围;但高妈妈另外购买了股票型基金、平衡型基金,基金经理人买到了绩优股,每年固定领取到现金股利,这部分就无法免税,必须依税法规定缴税。另外,如果绩优股票是以盈余配股,也是要课税的,好处是只以10元面额课税,享受和高科技员工分红一样的课税优惠。

由于现在国内基金大多取消收益分配,直接将红利灌入基金净值内,因此,高妈妈要纳税时,投信公司直接在基金净值内扣除应缴的税,虽然高妈妈还是要负担税赋,但却不会并入个人综合所得税合并计算,也就是说,高妈妈不需担心因此拉高总收入而被课征更高税率的税赋。

但专家提醒,各种金融商品虽有免税规定,却也都有基本的投资费用成本,像国内股票型基金,每次买进要0.5%至1%的手续费,海外基金要1.5%至3%的手续费,投资人应该做好全面的评估,不要省东却亏西。

ETF/TTT除息8成免税

记者李锦奇╱专题报导

近年来最当红的金融商品REITS(不动产投资信托基金 )、ETF(指数股票型基金 ),应该如何报税?富邦投信表示,REITS是采利息所得6%分离课税,也就是配息前,发行者会先预扣6%所得税,投资人实际领到分红时都已经扣过税,因此,不需并入个人综所税计算,投资人不必担心增加所得总额,进而拉高缴税的税率等级。

其实台湾第一档REIT–富邦一号,是在今年才刚推出,没有缴税的问题;至于台湾第一档ETF–宝来台湾卓越50基金(简称TTT ),今年将首度发放现金股利,每张约可发放1700元~1860元现金,估计本月中旬除息,明年才报税。

宝来投信强调,投资人这次免惊,因为TTT现金股利与一般股票不太相同,多了资本利得(追踪大盘指数上涨而来 ),这部分可享证券所得免税优惠,宝来投信试算,TTT这次资本利得比重极大,约占现金股利80%,换言之,大多数股利是不用缴税的。

宝来投信说,其余20%来自台湾50档成分股的现金股利,就必须纳税,但这对投资人来说,尤其是大户,却是一大福音,可望提高参与除息意愿,但是TTT每次除息不见得都来自资本利得,投资人应多评估。

股票/善用可扣抵税额

记者李锦奇╱专题报导

参加股票除权除息,如果能够善用可扣抵税额,也可发挥节税的效益!摩根富林明JF亚太高息平衡基金经理人吴孟纭指出,实施两税合一制(综所税与营所税合一 )后,公司缴纳的营利事业所得税,股东可用来扣抵综所税,如果参与除权息的公司可扣抵税率越高,对股东报税越有利。

举例来说,陈小姐以22元买进A股票10张,总成本22万元(不考虑证交税 ),当A公司董事会决议配发2.5元现金股利,陈小姐如果参与除息,一共可获得25000元现金股利(10张股票乘1000股乘2.5元 )。

假设陈小姐今年综合所得税率30%,A公司股票可扣抵税额比率37.9%,陈小姐若参与除息,除可获得25000元股利外,尚可额外取得1975元退税(7.95%乘25000元 ),总计实领股利达26975元;但是,如果陈小姐个人综合所得税率高达40%,参加A股票除息后,反倒要再缴纳525元〔25000元股利乘(40%减37.9% )〕,实领股利降至24475元。

因此,吴孟纭提醒,以这个例子来说,如果“可扣抵比率”低于“个人综合所得税率”,股利反倒缩水,投资人不可不防,投资人在参加除权除息前,就应该仔细评估其中得失,运用得当来节税,而不要反而替自己加税。

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2005-05-09 9:14 AM
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