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申报2007年度加拿大个人所得税问答(5)

德坪财务Inc.

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【大纪元4月1日讯】问:申报2007年联邦所得税和魁省所得税应准备哪些文件?

答:简单说来,就是要准备税表和税单。在魁北克省的居民要准备联邦税税表和省税税表。第一次报税的人士,可到税务局或邮局索取免费的税表。您若委托税务专业人士报税,只需提供个人资讯和税单。加拿大联邦税和省税的税单有数十种之多,常见的联邦税单有:反映工资收入的T4、反映学费的T2202A、反映投资收益的T3、反映其他收入的T4A、反映失业金的T4E、反映退休金的T4A-RCA、反映利息收入的T5等等。

在魁北克省报省税时,还有专门报省税用的税单:与T4对应的RL-1、与某些T4A对应的RL-2、与T5对应的RL-3、魁省独有的反映地税的RL-4、与T2202A对应的RL-8、反映小孩入托费的RL-24等。
自雇人士还需准备反映自雇收入和费用的有关账表和文件;婚姻状况有变化的人士需准备反映婚姻状况变化的有效文件。

问:加拿大联邦税表中应税收入和所得税是如何计算的?

答:加拿大联邦税表(T1)汇总了纳税人的总收入、净收入、应纳税收入和应交所得税,而应交所得税的多少是综合考虑各种免税额后,通过填报各种相关附表计算出来的。

附表1(S1)–联邦所得税(Federal Tax):用于申报不退税的免税额和计算应交联邦所得税。该表在结构上分为4个部分,第一部分把应税收入按累进税率的收入区域归类,第二部分汇集纳税人可能有的不退税免税额,第三部分用于计算实际应付税额,第四部分用于计算海外所交税的免税额。

在报税中,常见的用以汇集计算收入的附表有:
a.附表3(S3)–.资本所得,当您出售手中持有的公司股份、出售不动产、出售债券、期权期货或类似资产时需填附表3申报与此相关的损益。b.附表4(S4)–投资收益表,用于汇总您的应纳税的股利收入、利息收入、合伙损益、利息费用或投资成本。一般情况下,您收到T5或T3时要填此表。c.反映生意收入费用的T2214表,用以计算自雇者生意的盈亏。d.反映租金收入和相关开支的T776表,用以计算出租房的盈亏。

常见的用以汇集计算免税额的附表有:

附表2(S2)—由配偶转来的免税额:可转移的配偶免税额包括:他(她)的老龄免税额(Age-Amount),养老金收入免税额(Pension Income Amount);残障人士免税额(disability Amount);学费、受教育费及书本费等的免税额。该表上的免税额转移给配偶后尚有结余,还可保留到以后年度使用。附表7.(S7)–反映注册养老金(RRSP)免税部分、未用完的部分、取回的RRSP未归还的的余额时要填此表。附表8.(S8)–自雇人士或有其它收入人士的应交养老金计算表。附表9.(S9)–捐赠和礼品的免税额。当您有捐款和礼品用来免税时要填此表。附表10(S10)–失业金和育龄保证金计算表。当您有2000元以上工资收入或或生意收入时,需要填写此表确定失业金(EI)是否被多扣、PPIP是否要交及交纳的金额。附表11(S11)–学费、书本费免税额。学生需填此表,用于计算可供使用的或可供转移的免税额。

虽然报税要填一大堆的表格,其实概括的讲,其过程就是确定纳税人要补税还是能从政府那里得到退税。无论填多少表格,报税的过程总是按照以下的思路进行:从总收入中减去免征税额(如RRSP)得出应税所得,把应税所得乘以相应的税率得出应交所得税,把应交所得税与按各种免税因素计算的免税额相抵得出实际应交税额,实际应交税额与被预扣(雇主预扣或纳税人分期预付)的税额相抵,得出最后的补交税额或退还税金。

下期答问重点:加拿大的福利与纳税人的税务申报(http://www.dajiyuan.com)

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2008-04-02 9:55 AM
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