【税务天地】在医疗花费上面省税

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【大纪元6月23日讯】目前,美国社会老龄化,华人小区也不例外。随着老年人口的增加,医疗费用也日益上升。医疗花费既有在职、退休的人士,也有自雇者。如何用医疗花费抵税,已经成为许多华人关心的问题。

一般来说,假如纳税人在退税表1040的A表上列入医疗花费,这些花费只有超过调整后总收入(AGI)的7.5%的部分才可抵税。医疗花费可分为以下几个类别:药物、保险、医师、牙医和医院的花费、用品、旅行、实验费用和综合费用,下面分别说明。

一、药物(drugs),处方药可以抵税。例如,治疗贫血的复合维生素B-12是处方药,可以抵税。非处方药或者柜台药(OTC)如阿斯匹林不能抵税。但是,假如是医师要求病人使用的则可抵税。

二、保险(insurance),医疗保险可以抵税。医疗保险有不同的类型,如雇主提供的健康保险、医疗照顾保险和长期照顾保险。雇主提供的健康保险(health insurance)可抵税的部分是雇员自付的部分(税后)。许多雇主提供健康保险,雇员可根据125自选计划的条款从税前工资支付医疗保险。但由于这些费用并未计入工资,因此这些保险费用不能抵税。

医疗照顾保险(Medicare insurance)主要是针对年龄超过65岁以上的人。该计划获得政府资助,由大型保险公司提供,从人们的每月工资中扣除。在2008年,其每月扣除额为9.40 元。这类扣除仅能支付保险的B部分。对于那些加入D部分(处方药部分)的人来说,自付额更多了。对年收入超过八万元的人自付额更高了。许多人忘记自付额可抵税。

长期照顾保险(long-term care insurance)可以支付一般保险不予支付的大病的治病费用。它也可用于家庭护理的花费。这类保险费用的抵税与受保人的年龄有关。年龄越大,可抵税额越多。以2007年为例,假如年龄在40岁以下,其抵税额为290元。年龄在41岁和50岁之间,抵税额是550元。51岁到60岁的人每年可抵税 1110元。61岁至70岁的人的抵税额是2950元。超过70岁的人可以抵税3680元。纽约州的居民可以获得长期照顾费用的20% 的补助,可在逐条相加栏目中抵税。假如本年度不能抵完,可以延续至下一年。

三、医师、牙医和医院费用(doctors, dentists and hospitals)。假如你没有好的医疗保险或者根本没有保险,医疗账单相当昂贵。许多人只好自己掏腰包。这个花费也可作为医疗花费抵税。要注意,为宠物治病的兽医费用不能抵税,包括宠物的健康保险,但是导盲犬除外。

四、用品(supplies),医疗用品也是合法的可以抵税的医疗花费。用品可以是与医疗有关的任何东西。它们可以是胰岛素针、绷带、医疗磁带和助听器电池。假如你不能确定所用物品是否可以抵税,你应当咨询专业人员。

五、旅行(travel),华人最常忽略的抵税项目是医疗旅行。前往医师诊所、医院和牙医诊所看病和返回住处的旅行花费都可以抵税。假如你用自己的车前往,每英里抵税0.20元。假如你乘坐出租车或电召车前往,全部费用可以抵税。因此,不要忘记向司机要收据。夜里急诊旅行也能抵税。飞机旅行的整个花费都可以抵税,但是每夜吃住最高限制在50元以内。

六、实验费用(lab fees),所有的实验费用和与实验有关的费用都可以抵税。它包括血液检查、放射线和电子断层扫描(MRI)。假如购买的眼镜需要医师处方,该副眼镜也可抵税。

七、综合费用(miscellaneous),这个部分包括其它一些类型的花费。例如,导盲犬就是一例。导盲犬的所有花费都可以作为医疗费用抵税。它包括食物、兽医费用和宠物保险。假如子女有学习障碍,并被送到专门的学校治疗这种障碍,就可以把整个学费当做医疗费用抵税。假如医师处方让纳税人去体育馆锻炼,去体育馆的费用也可以抵税。

税法对自雇者抵去医疗花费比较有利。首先,自雇者给其雇员的健康保险可以在C项目中全部抵税。自雇主为自己和其家人支付的医疗保险也可完全抵税。其好处是,全部医疗保险费用可以抵税,坏处为医疗保险花费不能减少自雇税。而且,必须有营业收入,才能抵去健康保险。假如营业亏损,医疗保险仅能在项目A中作为逐条相加抵税。

税务相关问题,欢迎咨询陈琪钱联合会计师事务所,法拉盛 (718)461-8899,曼哈顿中城 (212) 964-8899(http://www.dajiyuan.com)

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