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如何申报08年加拿大个人所得税(5)

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【大纪元3月10日讯】问:加拿大各省的个人所得税是怎样申报的?

答: 加拿大联邦政府与各省级政府间(魁北克省例外)立有征税协议,使得联邦和省政府能够通过单一的行政管理和征集机构来管控各种税收。

受这个征税协议的制约,所有的省区必须按照联邦税法对“纳税所得”的定义为基础进行征税和税收管理。这些省份不能在联邦免税的基础上提供省级免税,或者无视联邦免税而实行省税减免。

除魁北克省以外,加拿大联邦政府代理所有的省级政府征收个人所得税。换句话说,魁北克省以外的居民只填一份税表就可以把个人所得税申报完毕,而魁北省居民则必须向联邦税局和省税局填报两份独立的税表— 联邦所得税表和魁省所得税表。

顺便提一下,除阿尔伯塔省(Alberta)、安大略省(Ontario)和魁北克省(Quebec)有着独立的公司所得税制度外,其它省份的公司所得税也是与联邦的公司所得税合在一起申报的。

加拿大的所得税制度,是建立在自我申报基础上的。纳税人在税局规定的时间内填报税表,以确定应付(退)的税款。税务局在收到税表后,综合其掌握的纳税人的相关收入信息,对纳税人申报的税表进行处理并改错。如果纳税人对税务局的处理结果有不同意见,则可以提出申诉。

问:如何申报加拿大魁北克省的个人所得税?

答:魁北克省虽然有独立于加拿大联邦所得税制度之外的省级所得税制度,但它使用的很多税收的定义和征收的范围和联邦所得税是一样的。

加拿大魁北克省的个人所得税的申报,是通过填报魁北克省税务局设置得的个人所得税表来完成的。申报的截止时间与联邦的一致,为每年的四月三十日。

魁北克省个人所得税表从结构上分为以下几个部分:

1)纳税人的个人信息:包括出生年月日、性别、回复用语言(英语或法语)详细住址、社会安保号码(SIN)、婚姻状态和报税年度内该状态变化的时间(月日)、成为魁北克居民的时间, 破产纳税人的破产事间。如果税表是替已故人士填报的, 则需写明已故纳税人的去世时日。

2)配偶个人信息:法定婚姻或同居(Common Law)的他/她的姓名、出生年月日、社会安保号码(SIN)、(如果配偶年内去世的)去世月日、非魁北克省居民12月31日的居住省份。

3)总收入:纳税人必须在总收入中申报的收入项目包括:工作收入、工作收入的修正、其他就业收入、哺乳金福利、失业金收入、老年人社会安保福利、养老金福利、养老金的年金收入、配偶转来的退休金、加拿大公司发放的红利、利息及其它投资收益、租金净收入、应税资本所得、应税抚养费收入、社会救济、生意净收入、其它收入等约有18种之多。

4)净收入:从总收入过渡到净收入的过程,是汇总不纳税项目并从总收入中扣除的过程。魁省税表中常见的扣除项目约有以下几种:

a. 有工作收入的纳税人减免额, 按工作收入的百分之六(6%)计算,最高限额1000;b. 注册养老金(RPP );c. 就业费用和抵扣;d. 购买养老金的抵扣;e. 赡养费的抵扣;f.搬家费用;g.抚养费的可减免部分;h.为取得投资收益而发生的投资费用和利息费用;i.自雇人士扣缴的养老金(RPP)和哺乳金(PPIP);j.探矿及开采费用。

5)应纳税收入和不退税免税额,这部分内容与联邦税表相似,此处不再赘述。

6)所得税和各种应缴款。所得税的计算过程与联邦政府的税表(T1) 相同。这里要特别提到的是,在魁北克省,纳税人除缴纳所得税外,还要缴纳一定的政府规费,如保健服务基金,处方药保险制度下的保费等。

7) 退款还是欠款:魁北克税局把要交的税款和各项应缴款合在一起,把退税和发还的福利(如低收入补贴)合并到一起。所以在魁省报税,报税时交钱不都是缴税,报税后退的钱不都是退税,一定要结合税表来确定。 (待续)

下期重点:移居加拿大的华人报税时要特别注意的问题。

编者注:我们以问答的形式介绍加拿大2008年个人所得税的申报,该问答已在蒙特利尔/渥太华周五版《大纪元时报》系列刊载,当地读者可索取报纸查阅。如果您有个人或生意上的税务问题,欢迎电子邮件给dci@bellnet.ca。◇(http://www.dajiyuan.com)

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2009-03-10 9:44 AM
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