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如何申报08年加拿大个人所得税(4)

德坪财务Inc.

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【大纪元3月6日讯】问: 什么是不退税的免税额? 它是如何计算出来的?
 
答:加拿大联邦税表(T1 General ))汇总了纳税人的总收入、净收入、应纳税收入和应交所得税,而应交所得税的多少是综合考虑各种免税额后,通过填报各种相关附表计算出来的。

联邦所得税表中的附表1(Schedule 1),是报税时必须同时报送的附表之一。它汇集了所有不退税的免税的项目。该表从结构上分成三个部分,第一部分是不退税的免税项目,共有25项;第二部分是按照累进税率计算的所得税;第三部分是应缴税净额。

问: 附表1(S-1)中不退税免税项目有哪些内容?

答: 附表一中不退税免税项目主要包括以下内容:

1)基本免税额—俗称贫困线,每人9600, 该数额之下收入政府不征税;

2)1943年以前出生的纳税人士的年龄免税额—-该项免税额视收入多少而定,收入越低该项金额越多,最高可达5276元。收入超过66697时,该项免税额失效。
3)配偶免税额— 当你的收入很高,而配偶收入不到9600时,那么配偶收入与贫困线的差额就是可供收入高的一方用的免税额。
4)符合某些条件的未成年人免税额——基本免税额减去其收入收入后的差额。
5)1991年后出生的小孩免税额—–即不满18岁小孩,当其收入不超过9600时,每个小孩有2038的免税额。
6)18岁以上的残障未自立家庭成员;
7)被雇主扣去的养老金;
8)自雇者应扣缴的养老金;
9)被扣的失业金;
10)哺乳金;
11)小孩健身费用;
12)小孩领养费;
13)残障人士金额;
14)学生贷款利息;
15)自己的学费或从儿孙转来的学费免税额;
16)医疗费;
17)各种慈善捐款。
以上内容有的直接在附表1上计算,有的还要填写更多的附表来计算。所以报税时一定要注意每一个数字的来龙去脉。

问: 联邦所得税是怎样计算的?

答:联邦所得税按累进税率计算,纳税所得额(非总收入)在37885以下的,适用税率15%;纳税所得额在37855 — 75769 之间的,适用税率为22%;纳税所得额在75769—-123184之间的,适用税率为26%;纳税所得额在123184以上的, 其适用税率为29%。

在联邦所得税计算出来之后,再从中减去不退税的免税额、联邦红利税免税额、海外就业免税额等项目数额后,便得出基本联邦税。从基本联邦税中,再减去海外收入免税额,得出联邦税。再从联邦税中减去政治捐款免税额、投资税免税,劳务支持基金的免税部分,然后再加上工作收入税福利、教育基金收入的附加税,便得出联邦税净额(税表420行的金额)。

问:常用的免税项目及相关的汇集计算免税额的附表有哪些?

答:常用的免税项目还包括配偶转来的免税额、、注册养老金免税额、慈善捐款免税额、学费和书本费免税额。免税额的内容及其相应的附表简述如下:

01)由配偶转来的免税额及附表2 (S-2):列在附表2里的免税额包括:他(她)的老龄免税额(Age-Amount),养老金收入免税额(Pension Income Amount);残障人士免税额(disability Amount);学费、受教育费及书本费等的免税额。

02) 工作收入的税务补贴(WITB)及附表6 (S-6):单身者工作收入在2400以上但在14858以下, 有配偶者工作收入在3600以上但家庭收入在20581以下,可以通过附表6计算可能得到的该项补贴。

03)养老金免税额及附表7.(S7)—在反映注册养老金(RRSP)免税部分、未用完的部分、取回的RRSP未归还的余额时要填此表。另外附表8.(S8)专门用于自雇人士或有其它收入人士的应交养老金计算。

04)捐赠和礼品免税额及附表9.(S9)—当您有慈善捐款或给政党的捐款,以及有赠送礼品用来免税时要填此表。

05) 失业金和育龄保证金及附表10(S10)–。当您有2000元以上工资收入或或生意收入时,需要填写此表确定失业金(EI)是否被多扣、PPIP是否要交及交纳的金额。

06) 学费、书本费免税额及附表11(S11)–学生有学费时需填此表,用于计算可供使用的或可供转移的学费免税额。(待续)

下期重点:加拿大各省的省税及其申报。

编者注:我们以问答的形式介绍加拿大2008年个人所得税的申报,该问答已在蒙特利尔/渥太华周五版《大纪元时报》系列刊载,当地读者可索取报纸查阅。如果您有个人或生意上的税务问题,欢迎电子邮件给dci@bellnet.ca。◇
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2009-03-06 11:41 AM
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