网易停牌事件面臨三大法律問題

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(http://www.epochtimes.com)
【大紀元8月1日訊】法律問題一:如果网易在其財季或財年報表上存在 著不真實性,會面臨美國法律的罰金和牢獄嗎?

法律問題二:按照美國法規,网易會不會被清盤?

法律問題三:若网易的財務報表有問題,為其做審計的安達信會計師事務所會負什么樣的責任?

中國新聞報報道﹐中國三大門戶网站之一的网易近來可真是新聞不斷。7月19日,又傳來納斯達克因其未能按時遞交年度報告,將在7月27日按規定對其實施停牌的消息。雖然网易宣布及時遞交了听證申請而避免了被停牌的厄運,但是并不代表网易的麻煩就此結束,他仍然面臨著許多法律問題。就此,本報記者采訪了有關方面的法律專家。

眾所周知,网易未能按時提交年度報告,因為他們可能發現他們的財季報告中存在著虛報收入的情況。法律專家指出,按規定,如果沒有提出申請延期,在納斯達克的上市企業應該在每個財政年度結束的6個月內遞交報告。這個時限通常來說,應該在6月30日前。

要是故意欺詐
難免罰金牢獄

這次网易停牌事件的焦點就是虛報財季報告的問題。网易也對外宣布“根据其內部調查的現有結果,提醒公眾勿過分依賴公司2000年度審計財務報表”。法律專家指出,根据聯邦1934年的證券交易法第18條,任何人如若虛報,就要向購買者,即股東承擔民事責任。除非你可以證明你的行為是善意的,不存在欺詐性,或者是在一种不知情的情況下進行。

但是网易此次很難證明這點。因此,他應該負擔股東的實際損失,即股東會獲得補差額。另外,依据各個州的證券交易法,即藍天法,可以對欺詐的行為追究刑事責任。專家還表示:若可以證明网易此次的行為是故意的,公司和其經營者就要負刑事責任,包括罰金和牢獄。丁磊本人及已离職的CEO、COO若曾在虛報收入的報表上簽字,也要負法律責任。

至于网易可能會面臨股東們的集體訴訟,网易胜訴的可能性有多大?專家的意見是,如果网易可以找出證据證明自己的行為是善意的,不知情的,那么就可以胜訴。如果不能證明,或說是故意的,就敗訴。如果敗訴,依据證券交易法第18條,經濟性的賠償是肯定的。但是,由于任何人不可能獲得超過他所造成實際損失的賠償,股東獲得懲罰性賠償的可能性不大,但是如果原告依据兩种法律訴訟,除了上述的證券交易法,還可以根据普通法進行索賠。因此,股東除了可以獲得經濟性賠償以外,還可以獲得懲罰性賠償。股東可以告网易對其造成侵權,就有可能獲得懲罰性賠償。

一般的公司都會給其董事會成員和管理層購買法律訴訟方面的保險,网易公司應該也是如此。如果一旦董事會成員和管理層受到法律的制裁,保險公司會不會為這种違規行為作出賠償?對此專家認為:從法理上講,保險公司是不會為任何一個公司的違法行為提供保險,甚至作出賠償的。

要是有人落井下石
网易難逃破產

此次网易事件會不會直接導致网易被納斯達克摘牌,甚至清盤呢?專家的解釋是,要看誤報金額占總資產的比例。如果盈收誤報不超過總資產的5%,是允許的,但超過一定比例,就會被摘牌,被摘牌就有可能導致被清盤。

因為一旦公司被摘牌,就必然會影響股東自由交易,就會有90%以上的可能引起股東的訴訟。而在這件事上,就會引起股東的集體訴訟。只要股東可以證明是由于信賴了上市公司的年報或其他的財務報表而購買的該公司的股票,就可以進行索賠。若引起股東的集體訴訟,网易在賠付之后無法正常經營下去,或無法再賠償其他債務,就會被清盤,導致破產。僅僅是摘牌,或僅僅是股東集體訴訟不會必然導致网易被清盤或破產。假設网易賠付給股東的補差額很少,加上律師費,他還可以經營下去,就不會破產。

但是,美國的律師費是很高的,而且,如果在這個時候,网易其他的債權人也落井下石,造成网易無法繼續經營下去,那么唯一的結果就是破產。

會計師事務所知情不舉
也有責任

眾所周知,上市公司公布的財務報表是經過會計師事務所審計的。网易的會計師事務所是著名的安達信會計師事務所。若网易的報表有問題,為其做審計的會計師事務所是不是也要對虛報的財務報告負責呢?

對此專家認為,肯定會負責任,但必須證明會計師事務所是“明知”,但是要證明這一點是非常困難的。因為會計師事務所都認為被審計的公司所提供的資料是真實的。況且,會計師事務所在自我保護這方面是非常有經驗的。因為被審計的企業實際上也是會計師事務所的雇主,所以二者間的關系十分微妙。即使會計師事務所發現了問題,也只會進行口頭上的警告,不會留下任何書面證据。所以很難抓住會計師事務所的把柄。

最后,專家總結說,如果网易可以證明它在其財務報告中并不存在著“故意隱瞞”,是不知情的,就可以順利過關。有最新消息說,納斯達克已經表示接到了网易關于听證會程序的申請。這樣,网易的律師可以為自己進行申辯。其實,不論网易最后的結果如何,在經歷了這件事之后,确實值得注意的是,此次,它是由于在投資市場上涉嫌對投資人的欺騙而跌入岌岌可危的境地的。因此,許多正在謀求上市的公司在跨出這一步的時候,一定要明白,當公眾公司在從投資人手中募集資金的時候,實際上已經做出了恪守种种保護市場公信的准則,如果誰破坏了這些游戲規則,等待他的只有無情的法律的制裁。 (http://www.dajiyuan.com)


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