【大紀元1月1日訊】(大紀元記者謝子茉紐約綜合報導)近期利率的下調已促使成千上萬的房主進行再貸款融資。然而再貸款融資 (refinance)的利息是否可以稅前抵扣的規則複雜而微妙，借貸者如何知己知彼至關重要。所謂稅前抵扣，就是指在報稅表1040的第一頁上，可以在「應納稅所得額」之前減掉的部分。抵減額越多，應納稅所得額就越少，需交的稅就越少。下面是關於房貸減免稅規則運作的幾點提示。
再貸款額度超過原貸款，還貸款利息是否可以稅前抵扣？
如果房主的房屋現價值超過房貸餘額，這稱為房屋有「淨值」（Equity）。如果房主信用夠好的話，針對這一部分，貸方通常會允許房主再做房屋淨值貸款，或允許房主再貸款，本金超過原來貸款的金額。
再貸款數額不超過原貸款餘額的可以稅前抵扣，但對超出部分還能享有減稅嗎？答案是，對超出現有餘額部分是否可抵稅，取決於這部分資金的用途和數量。
當用於買房、建房或大幅修繕現有的主要住房或度假房時（屬於購房貸款範疇），償還貸款利息的支出都可以稅前抵扣。但是所有這類購房貸款之和不超過100萬美元，夫妻單獨報稅的為不超過50萬美元。
再貸款的金額用於償還信用卡債，車貸等其他債務，還可以享受還貸利息的稅前抵扣嗎？
當借款人將超出原購房貸款的資金用於其他目的時，如支付信用卡賬單、汽車貸款、醫療費及逾期未付的聯邦和州所得稅以及其他個人債務等，按「消費者貸款」規則處理，所付利息不能稅前抵扣。這有一個例外，償還學生貸款的利息，是允許稅前抵扣的。
房屋淨值貸款（home equity loan）的利息可以稅前抵扣嗎？
房屋淨值貸款有一個最大的好處，就是不論這筆貸款用來做什麼，借款人都可以將還貸利息作為稅前抵減。但是也有金額上的限制。要求再貸款超出原始貸款金額的部分，加上所有的房屋淨值貸款，不能超過10萬美元。對於填表單獨報稅的配偶不超過5萬美元。
如果要把購房貸款和房屋淨值貸款整合再貸款的話，這個限額就變成了110萬美元，其中購房貸款部分100萬美元，房主淨值貸款部分10萬美元。單獨填表報稅的配偶貸款限額為55萬美元。如果超出上限，則所附利息不可以稅前抵扣。但是如果貸款收益是為了商業或投資目的的，則另當別論。 (http://www.dajiyuan.com)
