【大紀元2014年04月04日訊】（大紀元記者任凱文編譯報導）美國退休者如果沒有認真領會伯恩斯（William Byrnes）的《稅務概覽》（Tax Facts）這本書的忠告，他們的養老金賬戶恐怕會上繳更多的稅給聯邦政府。
據《今日美國》報導，伯恩斯建議退休者：「最好把退休儲蓄分成20年提領，需要正確利用由國會和美國國稅局（IRS）建立的那套複雜的退休稅收規定。」例如，如果任何人利用他（或她）的個人退休金賬戶（IRA）從事被禁止的交易，那麼他就不再享有節稅優惠的資格。伯恩斯說，嬰兒潮世代需要「理解什麼是被禁止的交易」。以下是伯恩斯提醒退休者需注意的9項退休金賬戶節稅要點：
（1）什麼時候IRA資金要上稅？
伯恩斯說，傳統的IRA與普通收入不一樣，在累積資金期間和它被動用之前都不用交稅。在羅斯個人退休賬號（Roth IRA）裡的資金被取出時，也可能需要交稅，這取決於他們是否已經達到一定的要求，其中包括五年等待規定。
（2）傳統IRA盈利部份怎麼徵稅？
伯恩斯表示，IRA是免稅投資。他說：「對傳統IRA盈利部份也是延稅的，也就是說，直到你開始提取前這部份不徵稅。」值得注意的是：IRA是按非業務收入徵收稅款的。
（3）適用於IRA資格規定和抵稅限額的補償是什麼？
伯恩斯表示，適用於IRA資格規定和抵稅限額的補償，是指工資、薪金、專業費用或來自於其它個人服務的款項。「補償」還包括離婚或分居協議下支付的贍養費。根據稅法第71節，該贍養費算入個人收入。
對於那些自我僱傭的人來說，伯恩斯表示，「補償」包括個人服務賺取的收入，但在計算最多能投多少錢在IRA或簡易僱員養老金（SEP）時，這樣的收入必須通過以下兩點被減少：1）他或她以個人名義存儲的任何合格退休金。2）個人自我僱傭扣稅款的50％。
（4）與IRA 有關的費用或手續費是否可以減稅？
國稅局規定，支付與IRA有關的行政或受託人收取的費用可以作為雜項列舉扣除（miscellaneous itemized deduction），如果這些費用是分開計費和支付的話。
伯恩斯表示，如果是分開被計費和支付的話，這部份費用的支付不算入IRA的減項，因此不影響你IRA裡的金額。行政費用的扣減以雜項列舉扣除的2%為上限。
（5）養老金借貸的利息部份可減稅嗎？
伯恩斯表示，按國稅局規定，養老金借貸的利息部份不得作為免稅收入。「這類利息的扣減不構成利息扣除或減稅項目。因為這類利息是『買進或投資持有資產而產生的舉債成本』，它應被歸類為『投資利息支出』這個扣除額限制項目。」
（6）IRA投資過多會受到什麼樣的懲罰？
伯恩斯說，如果投資金額超過傳統的IRA或羅斯IRA的最高限額，超過部份要徵收6％的稅收。但它不超過該帳戶總額或年金的6％，具體數額在每年年底確定。值得注意的是，一個沒有資格買養老金的人若進行投資會被認為過多投資，即使是無意造成的也一樣。
（7）什麼時候能從IRA取錢？
IRA裡的投入資金連同收益，在申報聯邦個人所得稅之前，不管金額多少，都可一併提領。伯恩斯說：「這樣的提領不算入總收入中，因此不需被課徵10%的提早提領稅，也不會被課徵6%的過度提領稅。」
然而，隨後的淨收入提領會算入收入中，也會受到提早提領的懲罰。伯恩斯說：「淨收入分配至IRA的額度取決於盈餘或虧損期間的等比例分配。淨收入可能是負數。」
（8）從傳統的IRA提領退休金時如何上稅？
伯恩斯表示，一般來說，根據國內稅收法典（Internal Revenue Code）第72節，從傳統IRA賬號提領退休金是要上稅的。按照這些規定，部分提領額可不列入收入。「每年不算入納稅人收入的比例與納稅人IRA合同的投資比例相同，換言之，按照IRA的合約，不可扣除的比例與合約的預期報酬比例相同。無論如何，免稅的總金額不得超過本合同的未收回投資。」
（9）從羅斯IRA提領養老金如何上稅？
羅斯IRA包括投入金額（contributions）和轉換金額（converted amounts）。伯恩斯說，在決定提領哪一部份有先後次序的規則。不過，在應用這個規則時，傳統的IRA不能和羅斯IRA合併使用。但所有的羅斯IRA都可合併使用。他說：「一般羅斯IRA的投入金額應先提取，然後是轉換金額。首批轉換金額的提取會被算入收入中，後續的轉換金額提領也會被算入收入項目。」
（責任編輯：張東光）
