美國退休金賬戶節稅9訣竅

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【大紀元2014年04月04日訊】(大紀元記者任凱文編譯報導)美國退休者如果沒有認真領會伯恩斯(William Byrnes)的《稅務概覽》(Tax Facts)這本書的忠告,他們的養老金賬戶恐怕會上繳更多的稅給聯邦政府。

據《今日美國》報導,伯恩斯建議退休者:「最好把退休儲蓄分成20年提領,需要正確利用由國會和美國國稅局(IRS)建立的那套複雜的退休稅收規定。」例如,如果任何人利用他(或她)的個人退休金賬戶(IRA)從事被禁止的交易,那麼他就不再享有節稅優惠的資格。伯恩斯說,嬰兒潮世代需要「理解什麼是被禁止的交易」。以下是伯恩斯提醒退休者需注意的9項退休金賬戶節稅要點:

(1)什麼時候IRA資金要上稅?

伯恩斯說,傳統的IRA與普通收入不一樣,在累積資金期間和它被動用之前都不用交稅。在羅斯個人退休賬號(Roth IRA)裡的資金被取出時,也可能需要交稅,這取決於他們是否已經達到一定的要求,其中包括五年等待規定。

(2)傳統IRA盈利部份怎麼徵稅?

伯恩斯表示,IRA是免稅投資。他說:「對傳統IRA盈利部份也是延稅的,也就是說,直到你開始提取前這部份不徵稅。」值得注意的是:IRA是按非業務收入徵收稅款的。

(3)適用於IRA資格規定和抵稅限額的補償是什麼?

伯恩斯表示,適用於IRA資格規定和抵稅限額的補償,是指工資、薪金、專業費用或來自於其它個人服務的款項。「補償」還包括離婚或分居協議下支付的贍養費。根據稅法第71節,該贍養費算入個人收入。

對於那些自我僱傭的人來說,伯恩斯表示,「補償」包括個人服務賺取的收入,但在計算最多能投多少錢在IRA或簡易僱員養老金(SEP)時,這樣的收入必須通過以下兩點被減少:1)他或她以個人名義存儲的任何合格退休金。2)個人自我僱傭扣稅款的50%。

(4)與IRA 有關的費用或手續費是否可以減稅?

國稅局規定,支付與IRA有關的行政或受託人收取的費用可以作為雜項列舉扣除(miscellaneous itemized deduction),如果這些費用是分開計費和支付的話。

伯恩斯表示,如果是分開被計費和支付的話,這部份費用的支付不算入IRA的減項,因此不影響你IRA裡的金額。行政費用的扣減以雜項列舉扣除的2%為上限。

(5)養老金借貸的利息部份可減稅嗎?

伯恩斯表示,按國稅局規定,養老金借貸的利息部份不得作為免稅收入。「這類利息的扣減不構成利息扣除或減稅項目。因為這類利息是『買進或投資持有資產而產生的舉債成本』,它應被歸類為『投資利息支出』這個扣除額限制項目。」

(6)IRA投資過多會受到什麼樣的懲罰?

伯恩斯說,如果投資金額超過傳統的IRA或羅斯IRA的最高限額,超過部份要徵收6%的稅收。但它不超過該帳戶總額或年金的6%,具體數額在每年年底確定。值得注意的是,一個沒有資格買養老金的人若進行投資會被認為過多投資,即使是無意造成的也一樣。

(7)什麼時候能從IRA取錢?

IRA裡的投入資金連同收益,在申報聯邦個人所得稅之前,不管金額多少,都可一併提領。伯恩斯說:「這樣的提領不算入總收入中,因此不需被課徵10%的提早提領稅,也不會被課徵6%的過度提領稅。」

然而,隨後的淨收入提領會算入收入中,也會受到提早提領的懲罰。伯恩斯說:「淨收入分配至IRA的額度取決於盈餘或虧損期間的等比例分配。淨收入可能是負數。」

(8)從傳統的IRA提領退休金時如何上稅?

伯恩斯表示,一般來說,根據國內稅收法典(Internal Revenue Code)第72節,從傳統IRA賬號提領退休金是要上稅的。按照這些規定,部分提領額可不列入收入。「每年不算入納稅人收入的比例與納稅人IRA合同的投資比例相同,換言之,按照IRA的合約,不可扣除的比例與合約的預期報酬比例相同。無論如何,免稅的總金額不得超過本合同的未收回投資。」

(9)從羅斯IRA提領養老金如何上稅?

羅斯IRA包括投入金額(contributions)和轉換金額(converted amounts)。伯恩斯說,在決定提領哪一部份有先後次序的規則。不過,在應用這個規則時,傳統的IRA不能和羅斯IRA合併使用。但所有的羅斯IRA都可合併使用。他說:「一般羅斯IRA的投入金額應先提取,然後是轉換金額。首批轉換金額的提取會被算入收入中,後續的轉換金額提領也會被算入收入項目。」

(責任編輯:張東光)

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