非法移民報稅詐騙 美國稅局修改規定

田清

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【大紀元2014年08月28日訊】(大紀元記者田清編譯報導) 美國退稅詐騙每年耗費納稅人數十億美元,為了遏制詐欺行為,國稅局過去幾年更改了一些規定,包括2013年起加強對非法移民報稅用的個人納稅識別號(ITIN)的管理,不過,最近規定又有新變化。

《福布斯》雜誌報導,個人納稅識別號碼(ITIN)是配發給沒有資格獲得社會安全號碼的納稅人,通常是非法移民。社會安全號碼一般是給美國公民和獲得國土安全部批准能在美國工作的非公民。ITIN原本僅用於稅務,不過由於銀行、學校和保險公司把它們用於身分識別,越來越多非法移民想擁有ITIN號碼用於非稅務用途:ITIN於1996年啟用以來,只有四分之一的號碼被用來報稅

根據財政部稅務管理監察長(TIGTA)2012年的一份研究,美國國稅局對於ITIN的申請太寬鬆,沒有檢查個人資訊是否真實。調查結果發現,不少ITIN號碼發給了沒有證實身份的個人。

這跟稅務詐騙又有什麼關係呢?很簡單。想利用這個制度的民眾認為,國稅局發出這麼大量的ITIN編號,又要處理這麼多的退稅,提供了他們騙財的機會。

研究發現,2011年用ITIN號碼申請的退稅額達68億美元,國稅局實際發出了290多萬退稅。並非所有退稅都是詐騙,不過很多退稅與欺詐行為有關連,而且許多是從申請ITIN開始。例如,有154個郵寄地址被用在1,000多個ITIN申請,有些ITIN申請的地址被用了超過6000次,還有亞利桑那州鳳凰城的一個地址一年內被配發了15,795個ITIN號碼。

報告認為,問題似乎出在處理ITIN程序。例如,2011年1月1日至12月31日期間發出的163萬8737個ITIN號碼中,只有四分之一的申請有附上公證過的工作證明和外籍身份等文件。

國稅局被騙走了ITIN號碼,之後又處理退稅,退稅款被發出。同樣地,退稅地址也沒有被檢查:亞特蘭大有四個地址涉及了超過40,000筆退款,總額超過5100萬美元。還有一個銀行帳號被用作退稅帳號超過8,000次。有超過1,600萬美元的ITIN退款進入10個銀行帳號。

為了避免這些退稅詐騙,國稅局原本提出的兩個重大的政策變化是:

第一,從2015年報稅季起,國稅局會限制單一金融帳戶(如儲蓄或支票賬戶)或預付借記卡的電子退稅筆數最高三筆。根據這個新規定,3筆以上的退款將以支票郵寄給納稅人。

第二,2013年起,ITIN號碼的有效期是五年。納稅人不能無限持有這個編號,必須重新申請。

不過這第二個政策變化最近又出現改變:根據新規定,只要ITIN持有人過去五年內有用這個號碼報稅至少一次,這個號碼就不會自動失效。新規定將適用於所有的ITIN號碼,無論配發時間。

根據舊規定,2013年取得的ITIN號碼必須在2018年重新申請。不過按照新規定,國稅局會在2016年開始撤銷沒有使用的ITIN號,這讓納稅人可以在2015年報稅。只要報一次,以便維持這個號碼的有效性。

責任編輯:白玉

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