不可能完成之任務
【大紀元2015年12月20日訊】（大紀元洛杉磯工商訊）Ａ先生感到非常煩惱。作為國內一家從事建材行業上市公司的老總，2009年通過EB-5投資移民獲得了綠卡，2個孩子還小。大多數時間Ａ先生都呆在中國打理他的事業。每年各類收入在35萬美元左右，包括公司支付的房子和車子費用。可以說生活順風順水，過著讓人羨慕的生活。
沒做稅務規劃帶來的煩惱
那麼煩惱從何而來呢？原來Ａ先生在移民美國前沒有做海外資產規劃和稅務規劃。2014年，他將所持的公司股票套現，獲得2.5億元（人民幣）的收入，約為4千萬美元。在中國，Ａ先生已經在中國交了8百萬美元的稅款。
但在美國報稅時，他的會計師告訴他，他需要為這筆交易補交三樣稅：一個是根據奧巴馬醫改法案，對於高收入人群、房地產和信託的投資凈收益增加了額外3.8%的醫療保險附加稅。美國國稅局（IRS）將這種附加稅稱為投資凈收益稅收或NIIT，數額為150萬美元；第二種稅是聯邦稅。因為美國是採用累進稅制，除了折抵在中國交的稅款外，還要交350萬美元；第三個是加州的州稅，在加州，平均州稅在10～11％之間，如果是高額收入，稅率還會增加。而且即便在外國交稅，加州也不給免稅額。根據Ａ先生的會計師計算，需要繳納520萬美元的州稅。
找到對的人——童志敏律師
拿到會計師的報告，Ａ先生非常的鬱悶和煩惱，由於沒有做好移民前的財產規劃，導致４千萬美元的收入在中美兩國竟然要交1,820萬美元的稅額，占到其套現收入的45%。Ａ先生覺得應該可以有方法能夠少交一些稅款。在朋友的介紹下，找到了精通中美兩國的稅務法律，擁有25年稅法執經驗，現任中美會計師協會會長童志敏律師。
童志敏律師（Derek C. Tung）是美國唯一身兼稅務律師、註冊會計師和認證理財規劃師的華人律師，擁有服務於高淨值資產的個人客戶和公司的雄厚經驗。針對A先生的情況，童律師為A先生做了詳盡的稅務分析和規劃，最終無需付稅款。
詳解美國稅法 找到關鍵節點
童律師向A先生介紹美國稅法，按國內稅收法(Internal Revenue Code， IRC) 第911(a)(1)項允許納稅人從總收入(gross income)中扣除部分國外所得收入。根據IRC 911(c)(4)(A)目，納稅人可以扣除非由雇主承擔的國外房屋相關費用。在稅法中，公司與公司股東分別是不同的納稅個體。IRC 951(a) 持有的外國公司 （Controlled Foreign Corporation，CFC）該款要求納稅人所持有的外國公司的 subpart F收入需按持有比例計算入納稅人收入中。IRC 1297 (a) 消極國外投資公司（ Passive Foreign Investment Company，PFIC）該款規定不論是否分配，美國人的外國公司股份持有所得利息收入需計稅。
通過控股的轉變 避免聯邦稅500萬美元
按照美國稅法要求，童律師幫助A先生對公司進行免稅交易的稅務重組，做到將來他賣股票時，收益不算他的；而每年公司賺到的錢，不算在他的名下。這樣做的目的，就是避免A先生擁有很多投資性金融資產。這些資產由公司或法人擁有，同時把法人放在中國或別的國家，因為有很多國家法人稅很低或沒有，等於將這個稅無限地延遲。
設定CFC和PFIC的目的就是不想你這樣做。所以要將股權由自然人換成法人的時候，就要考慮這些因素。可以用A先生的親戚朋友，或在香港的公司，或在避稅天堂（Tax Heaven）的公司持有這些資產。這樣做的目的就是買賣股票的錢不屬於他，而是屬於法人，可以避免聯邦稅。
合理分配收入類型 做到收入免稅
針對A先生的每年約35萬的個人收入，童律師也做了細緻的規劃。按照A先生的收入，如果不規劃的話，每年需要交4～5萬美元的稅。而經過規劃，除了其中的1/3設定為工資外，另外1/3作為公司的房屋津貼、車輛津貼、孩子的教育補助以及旅遊交通費用，最後的1/3就放在延遲的勞報裡，這樣就不要在美國交稅了。
細緻分析 免交加州州稅520萬美元
RTC17014規定凡人在加州，且非臨時停留的人士，以及家庭住址在加州，但人在外地的人士均為加州居民。
A先生沒有加州的駕駛執照、圖書證、銀行戶頭等，孩子和太太也在國內。童律師分析說，對加州州稅來說，A先生的房地產在紐約，他們在加州沒有房產、沒有駕照、沒有銀行賬戶。並且，A先生大多數時間在中國或者香港，除了每年兩次假期時來加州。因此，該客戶可以按非加州居民申報，從而省下520萬美元。
未來如果孩子來上學，可以在外州買房，也可在加州居住。只要在加州沒有駕照、圖書卡、銀行賬戶等。就不算是加州居民，所以A先生省了加州稅。
移民美國 提前做好資產規劃
就這樣，通過童志敏律師的條分縷析，原本要付出1,020萬美元稅款變成了0。通過對控股的轉變，令他買賣的股票不需要交美國稅。通過勞務的轉變，３０多萬的勞報不要交美國稅。A先生可謂是喜出望外，原先只想要減掉一些，誰知童志敏律師妙手回春，竟然一分都不要交。
童律師提醒準備移民或已經移民美國的民眾：選擇做哪一個州的居民會很重要；怎麼擁有股票，以什麼方式擁有股票非常重要；勞務報酬經過稅務規劃可以有效減免稅額，而且一定要做好海外資產規劃，以免付出不必要的代價。
奇蹟是如何誕生的？
那麼，如此奇蹟是如何誕生的？童志敏律師是現任中美會計師協會會長擁有法學高級學位（LLM）、註冊會計師（CPA）、律師執照（JD）、認證理財規劃師（CFP）學位或執照。雄厚的專業背景，精通中美兩國的稅務法律， 25年的稅法執經驗，才能完成別人眼中不可能完成之任務。
童志敏稅務律師事務所從1994年起服務於擁有高淨值資產的個人客戶和公司，以嚴苛的專業標準和優越的服務質量，為數百位客戶提供過海外資產和收入的法律諮詢，為客戶降低了高額罰款，減輕了或免於刑事責任。
童志敏律師事務所位於鑽石吧和爾灣，可提供流利英文、普通話和粵語服務。◇
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