【大纪元2013年01月13日讯】这几周最火热的话题“财政悬崖(fiscal cliff)”总算在新年到来时从主流媒体舞台上下场了。牵涉到联邦遗产税(federal estate tax)的部分，国会两党谈判的结果是，免税额维持在500万美金(本来奥巴马总统希望降低到350万)，而税率提高到40%(本来奥巴马总统希望回到1990年代的55%)。
2002到2012年间，联邦遗产税免税额(tax exemption)从100万美金一路提高到500万美金(2010年还曾一度全面废除遗产税)，超过免税额的部分，税率从50%一路降到35%。过去三、五年来降低征遗产税，有很大原因是在避免美国面临的经济崩溃。现在两党不敢一下子回归到低免税额、高税率，因为担心这样会导致经济再度萧条。
这对高资产家庭自然是好消息，特别是拖到2012年底来不及动作的家庭，现在还有机会，而且这次国会决议的免税额在短期内变化的可能性低，所以他们不需要像前两年那样赶着做资产传承规划(estate planning)，他们比较有时间从长计议。但这只是联邦遗产税。
诸多民众经常忘记，纽约州(就像很多其他州)有它的州遗产税赋(state estate tax)。纽约州的遗产税免税额不仅只有100万美金，而且几乎有它自身独立的制度，也就是说，在纽约州缴交的遗产税很难在联邦抵扣，因此，纽约州居民在规划遗产传承时，必须要从州遗产税的角度来思考。
当然纽约州的遗产税税率不高(个人或夫妻资产有200万者，遗产税是99,600美金)，所以常常被忽略掉。但如今联邦遗产税免税额维持在500万，那么中产民众在做规划时，就要集中心思在纽约州的遗产税了。
年纪上50岁的人，其实就该学习规划资产传承，但很多人会拖延规划，除了懒得去想未来的事，另一方面也是懒得花这钱。要告诉大家，报税时采用分项抵税(itemized deduction)的民众，可以报抵90%的资产传承规划花费，懂得所得税(income tax)的民众听了都觉得好值得。
因此，还没有做规划的纽约州民众，请赶快连系专业的律师吧。
◆ 笔者王劭文出生于台湾台北，台湾大学法律学院及哥伦比亚大学法学院毕业，并获领纽约大学华格纳公共服务研究所最高等奖学金，主攻美国医保政策。领有纽约州律师执照，从事耆老保健及资产规划服务，联络请洽718-844-8560。
（责任编辑：钟鸣）
