【大纪元2020年04月04日讯】文：王荣玫・湾区会计师
川普总统于2020年3月27日签署了2兆美元（$2 Trillion）维生经济法案（The CARES ACT）：Coronavirus Aid, Relief和Economic Security ACT以因应新冠状病毒（大纪元称：中共肺炎）对美国民生经济的冲击。
7（a）Paycheck Protection Loan（薪资保障贷款）
此项349亿的贷款方案是承诺中小企业主只要继续营运，雇佣劳工给付薪酬，不要裁员所给予的低息贷款或免偿贷款（贷款可以不用偿还）。
免偿贷款的条件：
a. 用于员工薪酬，每名最高可贷$100,000。
b. 用于员工健康保险。
c. 公司自2020年2月15日起至6月30日止的相关费用，包括Mortgage interest、Rent and Utility.
d. 其它贷款应付利息。
e. 至少75%的免偿贷款需用于员工薪酬。
符合资格的中小企业，含非营利性组织：
• 雇佣500人或者500人以下的美国企业（Us-Based Business）、独资企业、独立承包商和个体营运商。
• 证明因新冠状病毒影响企业收入（Economy Injury）。
• 在2020年2月15日前企业仍营运。
贷款年限、利息及金额：
• 贷款期限最长2年，利息最高为0.5%，贷款不需要立即偿还，可延长6个月以后开始偿还。最长1年内的利息可以被免除。详细内容政府将会于4月份提出。
• 贷款金额为过去12个月月工资成本的2.5倍，最高为1000万美元（$10 million），贷款将于60日内做出决定。
贷款用于以下支出则无需还款：
• 员工工资和佣金（Payroll cost up to $100,000 per employee）。
• 员工健康保险费（Group Health Coverage）。
• 房租（需2020年2月15日前签署的合约）和其它租赁付款、水电费（Business Occupancy Costs）。
• 其它贷款利息（Interest On Other Loan Obligations）。
• 房屋利息（Mortgage Interest），需2020年2月15日前签署的合约。
• 贷款金额用于以上费用，并保证平均雇员人数等于或者高于过去1年的平均雇员人数。
• 若在2020年2月15日到6月30 日期间解雇员工或减工资的25%以上情形则免偿还贷款部分会被减少。
• 若您重新雇佣以前被解雇的员工，或恢复之前员工的减薪（需2020年6月30日前完成）您不会受到减少免偿还的处罚。
需要准备哪些文件：
a. 薪资记录：2019年第一季度起的Payroll Tax Returns（包含全职和半职）。
b. 合格费用支出的文件，含租金合约及付款收据、租赁合同及付款收据、房屋贷款付款收据、水电费账单收据，团体健康保险文件及付款收据。
c. 三年的Tax Returns。
d. 2019年的资产负债表（Balance Sheet）和损益表（Income Statement）。
e. 申请截止日期为2020年6月30日。
7（b）：COVID-19 Economic Injury Disaster Loan（EIDL）
（小业主受灾贷款）
个人和企业主通过SBA美国企业管理局（US Small Business Administration）申请低利息，长期小业主受灾贷款，由政府提供担保。
主要法规如下：
• 贷款金额：最高至200万美金（$2 million）。
• 利率：3.75% for Small business，2.75% for non-profit。
• 贷款期限：决定于企业的偿还能力，最长30年。
• Grant：可以预先得到不用偿还的$10,000美金紧急拨款，SBA将在3天内拨款。
• Deferment：可以选择贷款签署日，一年以后开始还款。
谁符合资格申请（Who Qualify）？
• 500人和500人以下的企业和非营利组织。
• 500人和500人以下的人数参加Employee Stock Ownership Plans（ESOPs）
• Independent Contacts and Sole Proprietorship。
贷款金额使用项目：
• Fixed Debts
• Payroll
• Accounts Payable
• Other Bills（其它因冠状病毒使收入减少而无法负担的费用）
救助贷款不可用于现有债务的融资，弥补销售利润的损失，也不能用于添置设备、车辆和购买生产物资。
需准备哪些文件：
1．企业基本资料。
2．2019年损益表和资产负债表。
3．2020年目前最新的财务报表。
4．前两年的Tax Returns。
5．企业业主的个人信息和财务信息。
6．企业执照（Business License or Certificates）。
7．企业租赁合约。
8．现有贷款及财产抵押信息。
贷款金额超过$25,000时，企业业主可能需提供资产抵押。
个人及家庭的现金资助：
政府于2020年3月25日通过2兆美元的新冠状病毒疫情紧急维生纾困方案：
• 大多数成年美国公民发放$1200，17岁以下儿童$500。
• 调整后所得（Adjusted Gross Income）的限制：
Individual $75,000 -$99,000（每超过$100减$ 5）
Family $150,000 -$198,000（每超过$100减$ 5）
Head of Household $112,500 -$146,500（每超过$100减$ 5）
企业税法的更新：
薪资税：
• 雇主应向联邦缴纳的社会安全税（6.2% Social Security Tax），可以延迟至2022年底前缴纳，但2021年底前需缴纳50%所欠的税。
• 雇主因疫情而陷入财务困境，可以向加州EDD申请延长60天的时间缴纳薪资税，不会受罚。
Net Operating Loss（NOLs）：
川普税改规定，原NOLs不能修改前几年的盈利以降低所得税，因受疫情而修改部分条款。2018、2019、2020的NOLs可以修改过去5年的税表，企业因此可以得到退税来增加现金流量。
Loss To Pass-Through Businesses：
Pass-through entities和Sole Proprietors不再有营运损失的限制（Loss Limitation），可使用全部的营业损失抵扣盈利，来获取较多的现金流以维持公司营运。
AMT Credit：
原2021年才可退回的Credit，可以立即于税表中申请退回。
Business Interest：
纾困法案暂时将可以抵扣的利息费用，由Taxable Income的30%提高到50%，仅于2019和2020年适用。
Sick Leave, Family and Medical Leave（FMLA）：
（员工及家属带薪病假）
2020年4月1日美国劳工部宣布了具体细节，关于劳工及雇主如何从The Family First Coronavirus Response Act（FFCRA）这项法案中受惠。此法案于2020年12月31日失效。
法案内容要点：
• 因冠状病毒感染需隔离或有症状需就诊，而无法正常工作，或因需照顾感染的亲属，或照顾学校或者幼儿园关闭的孩子，而无法正常工作的员工，可以有最多80小时的带薪病假。公司需正常发放工资，在申报所得税时将会获得IRS补助。
• 对于受冠状病毒感染而无法工作的员工，IRS补助金额为员工正常时薪，最多一天$511，10天总金额为$5,110。
• 对于需要照顾感染的亲属，或者照顾学校或幼儿园关闭的孩子而无法正常工作的员工，IRS补助金额为正常日薪的三分之一，最多一天$200，10天总金额$2,000。#
以上文章由王荣玫（Rosemary. Wang）会计师提供，若需协助申请Paycheck Protection Loan或其它贷款，可电（408）966-8014、（650）224-3668，
或Email：rosemary@wangaccountancy.com
本文刊载于旧金山4月4日理财版
每周为您献上旧金山最新消息
责任编辑：李欧
