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川普维生法案概要(The CARES ACT)经济援助看这里

因应中共肺炎带来的经济冲击,美国政府开始实施维生经济法案(The CARES ACT)帮助民众财政纾困。(AFP)
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【大纪元2020年04月04日讯】文:王荣玫・湾区会计师
川普总统于2020年3月27日签署了2兆美元($2 Trillion)维生经济法案(The CARES ACT):Coronavirus Aid, Relief和Economic Security ACT以因应新冠状病毒(大纪元称:中共肺炎)对美国民生经济的冲击。

7(a)Paycheck Protection Loan(薪资保障贷款)

此项349亿的贷款方案是承诺中小企业主只要继续营运,雇佣劳工给付薪酬,不要裁员所给予的低息贷款或免偿贷款(贷款可以不用偿还)。

免偿贷款的条件:
a. 用于员工薪酬,每名最高可贷$100,000。
b. 用于员工健康保险。
c. 公司自2020年2月15日起至6月30日止的相关费用,包括Mortgage interest、Rent and Utility.
d. 其它贷款应付利息。
e. 至少75%的免偿贷款需用于员工薪酬。

符合资格的中小企业,含非营利性组织:
• 雇佣500人或者500人以下的美国企业(Us-Based Business)、独资企业、独立承包商和个体营运商。
• 证明因新冠状病毒影响企业收入(Economy Injury)。
• 在2020年2月15日前企业仍营运。

贷款年限、利息及金额:
• 贷款期限最长2年,利息最高为0.5%,贷款不需要立即偿还,可延长6个月以后开始偿还。最长1年内的利息可以被免除。详细内容政府将会于4月份提出。
• 贷款金额为过去12个月月工资成本的2.5倍,最高为1000万美元($10 million),贷款将于60日内做出决定。

贷款用于以下支出则无需还款:
• 员工工资和佣金(Payroll cost up to $100,000 per employee)。
• 员工健康保险费(Group Health Coverage)。
• 房租(需2020年2月15日前签署的合约)和其它租赁付款、水电费(Business Occupancy Costs)。
• 其它贷款利息(Interest On Other Loan Obligations)。
• 房屋利息(Mortgage Interest),需2020年2月15日前签署的合约。
• 贷款金额用于以上费用,并保证平均雇员人数等于或者高于过去1年的平均雇员人数。
• 若在2020年2月15日到6月30 日期间解雇员工或减工资的25%以上情形则免偿还贷款部分会被减少。
• 若您重新雇佣以前被解雇的员工,或恢复之前员工的减薪(需2020年6月30日前完成)您不会受到减少免偿还的处罚。

需要准备哪些文件:
a. 薪资记录:2019年第一季度起的Payroll Tax Returns(包含全职和半职)。
b. 合格费用支出的文件,含租金合约及付款收据、租赁合同及付款收据、房屋贷款付款收据、水电费账单收据,团体健康保险文件及付款收据。
c. 三年的Tax Returns。
d. 2019年的资产负债表(Balance Sheet)和损益表(Income Statement)。
e. 申请截止日期为2020年6月30日。

7(b):COVID-19 Economic Injury Disaster Loan(EIDL)

(小业主受灾贷款

个人和企业主通过SBA美国企业管理局(US Small Business Administration)申请低利息,长期小业主受灾贷款,由政府提供担保。

主要法规如下:
• 贷款金额:最高至200万美金($2 million)。
• 利率:3.75% for Small business,2.75% for non-profit。
• 贷款期限:决定于企业的偿还能力,最长30年。
• Grant:可以预先得到不用偿还的$10,000美金紧急拨款,SBA将在3天内拨款。
• Deferment:可以选择贷款签署日,一年以后开始还款。

谁符合资格申请(Who Qualify)?
• 500人和500人以下的企业和非营利组织。
• 500人和500人以下的人数参加Employee Stock Ownership Plans(ESOPs)
• Independent Contacts and Sole Proprietorship。

贷款金额使用项目:
• Fixed Debts
• Payroll
• Accounts Payable
• Other Bills(其它因冠状病毒使收入减少而无法负担的费用)
救助贷款不可用于现有债务的融资,弥补销售利润的损失,也不能用于添置设备、车辆和购买生产物资。

需准备哪些文件:
1.企业基本资料。
2.2019年损益表和资产负债表。
3.2020年目前最新的财务报表。
4.前两年的Tax Returns。
5.企业业主的个人信息和财务信息。
6.企业执照(Business License or Certificates)。
7.企业租赁合约。
8.现有贷款及财产抵押信息。
贷款金额超过$25,000时,企业业主可能需提供资产抵押。

个人及家庭的现金资助:

政府于2020年3月25日通过2兆美元的新冠状病毒疫情紧急维生纾困方案:
• 大多数成年美国公民发放$1200,17岁以下儿童$500。
• 调整后所得(Adjusted Gross Income)的限制:
Individual $75,000 -$99,000(每超过$100减$ 5)
Family $150,000 -$198,000(每超过$100减$ 5)
Head of Household $112,500 -$146,500(每超过$100减$ 5)

企业税法的更新:

薪资税:
• 雇主应向联邦缴纳的社会安全税(6.2% Social Security Tax),可以延迟至2022年底前缴纳,但2021年底前需缴纳50%所欠的税。
• 雇主因疫情而陷入财务困境,可以向加州EDD申请延长60天的时间缴纳薪资税,不会受罚。

Net Operating Loss(NOLs):
川普税改规定,原NOLs不能修改前几年的盈利以降低所得税,因受疫情而修改部分条款。2018、2019、2020的NOLs可以修改过去5年的税表,企业因此可以得到退税来增加现金流量。

Loss To Pass-Through Businesses:
Pass-through entities和Sole Proprietors不再有营运损失的限制(Loss Limitation),可使用全部的营业损失抵扣盈利,来获取较多的现金流以维持公司营运。

AMT Credit:
原2021年才可退回的Credit,可以立即于税表中申请退回。

Business Interest:
纾困法案暂时将可以抵扣的利息费用,由Taxable Income的30%提高到50%,仅于2019和2020年适用。

Sick Leave, Family and Medical Leave(FMLA):

(员工及家属带薪病假)

2020年4月1日美国劳工部宣布了具体细节,关于劳工及雇主如何从The Family First Coronavirus Response Act(FFCRA)这项法案中受惠。此法案于2020年12月31日失效。

法案内容要点:
• 因冠状病毒感染需隔离或有症状需就诊,而无法正常工作,或因需照顾感染的亲属,或照顾学校或者幼儿园关闭的孩子,而无法正常工作的员工,可以有最多80小时的带薪病假。公司需正常发放工资,在申报所得税时将会获得IRS补助。
• 对于受冠状病毒感染而无法工作的员工,IRS补助金额为员工正常时薪,最多一天$511,10天总金额为$5,110。
• 对于需要照顾感染的亲属,或者照顾学校或幼儿园关闭的孩子而无法正常工作的员工,IRS补助金额为正常日薪的三分之一,最多一天$200,10天总金额$2,000。#

以上文章由王荣玫(Rosemary. Wang)会计师提供,若需协助申请Paycheck Protection Loan或其它贷款,可电(408)966-8014、(650)224-3668,
或Email:rosemary@wangaccountancy.com

本文刊载于旧金山4月4日理财版

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责任编辑:李欧

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