【投資專欄(五)】單人401K退休計劃

【大紀元1月3日訊】　　房地產業人士的一個好選擇

　　現時炙手可熱的房地產市場，使幫人在美國買房夢成真的地產專業人員收入大增，若你是其中一位也許你會想要減低自己的入息稅，而且還要使延稅的資金繼續成長。其中有一個受歡迎的方法，就是設立單人401K退休計劃（One – Person 401K）。

　　如果你一個人擁有自己的生意，可選擇單人401K計劃，這得歸功於新通過的稅法和其它有關退休養老的法律，由於這法律的一些更改，減輕了小型生意商人和其員工的責任與負擔，尤其是在401K的捐入款額和扣除方面，對單人擁有的生意特別有利。

　　在單人401K計劃內你可以捐最高限額是你薪資的25%存入利潤分配Profit Sharing 內，但是2003年的薪資，不得超過$200000，同時你可以加捐$12000薪資來延稅。如果你的年齡超過五十歲，可捐的款數加增到$14000，這 利潤分配和薪資延稅兩項可捐入的總額，不能超過$40000。

　　單人401K計劃可適用在公司、合夥生意、個人僱主和非營利機構，由一或多位顧主和其配偶來經營。所有的捐入款額可從生意上抵稅，而且每年所得的利息、股息和盈利成長都可延稅。你的捐入款額可以做任何的投資，如股票、公債、互助基金、單位信託和存款憑據。

　　假如單人401K計劃包括你、合夥人和配偶們，許多行政和帳目保管方面通常的要求可能不適用，這樣更可以減低甚至免除有關的費用和開支，當你捐入401K的總額達到$100000，你必須向勞工部申報，超出這總額時你的稅務顧問或會計師可以幫你準備有關的申報表格。 　

舉例

　　一對地產專業夫婦，年齡超過五十，2003年的收入和紅利$100000，他們沒有其他僱員，其可捐入單人401K的數目如下﹕ 利潤分配捐額 25%X$100000 =$25000， 延稅加捐額 $14000， 最高捐額 $39000， 薪資百分比 39% 。

　　2003最高捐額情況 ﹕ 依次Compensation（Incorporated Business）﹕SIMPLE IRA，SEP or Profit Sharing，One-Person 401（K） 來看，

$40,000﹕ $9,200, $10,000， $22,000 ，

$80,000﹕ $10,400 ，$20,000 ，$32,000，

$100,000﹕ $11,000， $25,000， $37,000，

$120,000﹕ $11,600， $30,000， $40,000 ，

　　依次Net Profit （Unincorporated Business）﹕SIMPLE IRA，SEP or Profit Sharing，One-Person 401（K） 來看，

$40,000﹕ $9,108 ，$7,435 ，$19,435，

$80,000﹕ $10,216 ，$14,870， $26,870，

$100,000﹕ $10,771 $18,653 ，$30,653，

$120,000﹕ $11,325， $2,260， $34,600，

　　設立單人401K有下列優點﹕

　‧ 捐款自由， 你可以決定每年從薪資捐入多少。

　‧ 捐額減稅和成長延稅，可以在生意上抵稅，而且所得到底利息、股息和成長可以延稅。

‧ 自己挑選投資，你決定怎樣投資你的薪資捐額。

　‧ 政府申報甚少，只要超過$100000的捐入總額才需要申報。

　‧ 你可借出所捐總額的一半或$許50000，兩者之中可借最小的一個。

　　Smith Barney 不提供稅務和法律諮詢。這方面需請教你的稅務和法律顧問。 Smith Barney是Citigroup Global Markets Inc 的一個分支和服務商標，是SIPC的一員。 ◇

(http://www.dajiyuan.com)