看住你的退休金 劳工部严查退休计划违规

【大纪元2014年10月10日讯】（大纪元记者钟鸣纽约采访报道）到2012年底，美国各类退休计划的资金规模已经接近7万亿，这笔巨额资产是劳工部员工福利保障司（Employee Benefits Security Administration，简称EBSA）重点监管的对象，仅在9月，EBSA就查处了4起退休计划欺诈案，其中3起是401K计划。华人业主如何避免违规？华人员工又如何看住自己的退休计划？

百人以下企业更易犯禁

专门从事退休计划审计的Rita Piazza女士，就职于总部在曼哈顿的Marks Paneth公司，后者是纽约最大的会计公司之一。Rita表示，参加退休计划的员工低于100人的企业更容易出现欺诈。因为法律规定参加退休计划人数超过100人的公司，必须每年请会计师对退休计划进行审计，除了要进行审计之外，大公司的退休计划通常雇有投资顾问，后者会出示“专业服务机构内部控制报告”（Service Organization Control Report，简称SOC 1），报告也会对公司退休计划进行详细的审查。而参加人数低于100人的退休计划则不做这一要求，所以更容易出现欺诈。

除了有心的欺诈之外，还有一种“无心”的过错，也是违法的。对于100人以下的中小型公司，法律要求收到退休计划的钱以后，在7天以内存到退休账户上，这一规则被称为“安全港规则”（safe harbor rule）。参加人数在100人以上的公司，要求在员工缴费下月的头15个工作日将钱存入。Rita表示，公司在存入员工缴费上有两个地方要特别注意：一是管退休计划或存款的人去休假或生病，没有人接管这一事务，导致退休计划缴费没有及时存入。在审查时，劳工部不会认为这是耽误存款的合法理由。二是大公司虽然规定的时限比较长，但技术上的进步已经使得员工缴费可以尽快与公司的钱分开，甚至有可能当天就发生，所以如果公司等到下个月的15个工作日到时再存的话，在审计时会被视为没有及时存入。

员工要定期查看退休计划

100人以下的企业不需要审计，所以员工很难知道自己的退休计划是否正常，但是如果自己工作的企业规模比较大，退休计划有超过100人参加，则华人员工可以查到自己的退休计划。“我每年进行8个小时的退休金审计讲座，当我问参加的人有多少会看自己的退休计划时，发现很多人都不会看”，Rita说，“要像自己的银行账号一样，经常查看自己的退休计划。”

大公司员工可以在线查看自己的401K退休计划，如果不清楚如何查询可以咨询人力资源部。存钱到退休计划可以查看钱是否及时到账，如果没有及时到账可以向劳工部举报，Rita表示，劳工部对退休计划的调查，很多都是因为有人投诉以后才开始的。此外，公司每年的退税表（5500表）中必须附上退休计划审计表，员工可以在劳工部的网站上通过计划名称、雇主名称等信息搜索到5500表，然后从附件获知公司上一年退休计划审计的情况。

给中小业主的三点建议

如果你的公司不到100人，是不需要每年进行退休计划审计的，但Rita建议中小业主仍然要注意三件事情：

一是要请一个熟悉《员工退休收入保障法》（Employee Retirement Income Security Act of 1974，简称ERISA）的律师，通常称为ERISA律师。小公司虽然不需要每年审计，但仍要请ERISA律师，确保自己的退休计划是合法的。

二是要诚实。在收到员工为退休计划缴纳的钱以后，要及时存入退休计划账户，将这些钱与公司的钱分开。更不能从退休计划中挪用钱，如果挪用退休计划的钱将会受到严厉的刑罚，每一项指控最高面临5年监禁，外加最高25万元罚款，从以往劳工部提供的案例来看，违法挪用退休计划的钱通常都被判最高刑罚。根据法律，业主及其亲属、亲戚都不可以从退休计划中借钱。

三是要尽到受托管理人（fiduciary）的责任。小企业里，通常业主就是受托管理人，如果出现失职，受托管理人个人要被追究。根据法律，受托管理人要为退休计划参与者利益工作，确保投资计划多元化，并将成本控制在合理的范围内。

责任编辑：艾伦