新税法环境，企业主和房屋主如何合理避税？

【大纪元2018年02月25日讯】（大纪元记者章德维旧金山报导）美国新税法实施后，可能有很多人想创业，开办公司如何合理避税？新税法环境下，美国创业如何选择企业型态最有利？华人房屋业主，是否有必要成立自己的LLC或者独资公司，享受税收优惠？新税法有繁复严格的反避税条款，节税规划要非常谨慎。本篇根据对加州注册会计师，知名国际税法专家何美惠的电视访谈整理成文。并由何美惠增订内容。

新税法环境下，如何合理避税？

从以上分析可以看出，把应课税收入压到门槛之下，是最直接有效的减税方法。工具很多，如投资免联邦税的国库券、大量透过Define Benefit Plan存放退休金、把钱转入免税的Roth IRA等，以及设立慈善基金、控制捐款时间等，都可以减少目前或未来的应课税收入。

新税法环境下，美国创业如何选择企业型态最有利？

另一个有关企业型态选择的考量，是到底用独资、有限公司（LLC）、S Corporation或是C Corporation比较好？这要看生意的种类。

房地产投资，还是以LLC好，因为房地产租金收入，可能享受20%的Pass Through扣减。房地产放入和拿出LLC，一般都不会有Capital Gain的问题，卖房地产还可以享有Capital Gain的低税率。

独资公司的收入要缴社会安全税，但同时也可能享受20%的免税额。S Corporation（小型公司）的股东，在付给自己合理薪资后，分配的盈余，是不用缴社会安全税的，这个盈余一般也能享受20%的免税。所以劳力密集的服务业，S Corporation比较好。

C Corp持有房地产，不能用Capital Gain，盈余分配给股东，股息还要再缴一次税。如果投资高科技的初创业（Start Up），那么应该用C Corp比较好。因为Start Up早期几乎都是烧钱的，不会有盈余课税的问题。将来卖给大公司或上市，小型公司股票可以50%免税，或是移转（Rollover）到新投资的Start Up，可以省相当多的税。外国人投资美国房地产，为了避免高遗产税，一般都用C Corporation。

美国华人屋主，是否应该成立LLC或者独资公司，享受税收优惠？

所谓的QBI（Qualified Business Income）合格生意的定义，包括S Corp、合伙（Partnership）、LLC和独资等。还包括出租收入，也就是我们一般报的Schedule C.和Schedule E.的收入，都可以当作是合格生意的收入。

即出租房收入可以获得20%的税收抵减。所以并不需要另外成立LLC。成立有限公司的目的，主要是避免责任风险，因为用自己的名义投资，万一出租房出事，会影响其他的物业、生意或是资产。

新税法有繁复的反避税条款，节税规划要非常谨慎

新税法值得商榷之处颇多，国会又担心纳税人避税和逃税，所以新法中有很多繁复的反避税条款，报税工作因此变得复杂，很容易出错。而且，不只纳税人欠税罚款加重了，相关的规划师、律师、会计师等的罚款也加重了。节税规划，需要非常严谨、小心。（待续）

何美惠简介：

英文名May Ho，加州和台湾注册会计师、税法硕士、著名国际税法专家、财经专栏作家。擅长节税规划。

本文刊载于旧金山2月17日理财版（网络版与报纸版顺序略有差异）

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责任编辑：李欧