退休账户节税、省税问答(二)
全国报税季已经于2022年1月24日开始。对于大多数纳税人，提交2021年纳税申请表，或申请延期提交和缴纳所欠税款的截止日为2022年4月18日。 最近不少人来电询问有关IRA节税资讯，现针对大家提出的问题，我们继续上期做出解答。
（1）什么是罗斯IRA
罗斯IRA是一种个人退休账户。每年供款首先扣税，如果根据IRA规则取款，所有收益则免联邦税。如果您现在的纳税阶层低于退休时的阶层，罗斯IRA可能是一个明智的选择。
（2）罗斯IRA有什么特点
罗斯IRA的特点：
- 供款不可从收入扣除
- 免税提取（如果账户已开设并存款5年，在59岁半以后）
- 首次购房者最多可提取10,000美元（受五年规则约束）
- 任何时候都可以提款
- 只要您有工作收入就可以供款
- 没有规定最低提取额（当持有者健在时）
（3）罗斯IRA的好处
罗斯IRA主要有以下好处：
- 符合规定的提款无须缴税
- 提取时可能比传统的IRA有更多的收入
- 规定最低提取额的规则不适用（当持有人健在时）
- 留给受益人的资金可免付所得税
除此之外，罗斯IRA在非退休方面还有以下好处：
- 用于教育费用（存入款项先出）
- 受益人无需缴纳所得税（如果Roth IRA已至少持有5年）
- 防止传统IRA的“双重征税”问题
- 没有规定最低提取额（RMD）（当持有人健在时）
（4）提取罗斯IRA有哪些规定
- 如果在59岁半或之后提取并且账户已开设5年，则可免税提取
- 首次购买主要住宅可免罚款提取（最高10,000美元 —— 但需遵循5年规则）
- 截至2020年，出生/收养儿童可免IRA罚款提取最高5,000美元
- 没有规定最低提取额（当持有人健在时）
（5）各种IRA比较
假设退休前的联邦税级为24%，退休期间的联邦税级为22%，假设的回报率为8%，并假设没有提款。对不可扣除的IRA和罗斯IRA的供款是以税后资金存入的。假设相同供款但不同类型的IRA随时间推移情况的比较如下：
不考虑每年2, 000美元供款的应税收入扣减因素
包括将2, 000美金的24%即每年480美元的节税，以应税的8%的假设增长率再投资20年
（6）您是否应该转移现有的传统IRA
您需要考虑以下问题：
- 您现在缴税好还是以后缴税好？
- 您能用其它资金支付转换到罗斯IRA的税款吗？
- 您转换的传统IRA是可扣除的还是不可扣除的？
- 您要提早退休吗？
- 您假定的税级是什么？
- 存留遗产对您来说是一个重要问题吗？
- 根据减税和就业法案（TCJA），在2018年1月1日之后将传统IRA转换为罗斯IRA的，不能重新转为传统IRA
假设夫妻共同申报，20年后退休，转换金额为60,000美元，假设投资增长率为8%，目前35%的联邦和州税，退休时缴纳22%的联邦和州税。
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