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保单节税8大手法 台国税局都看在眼里

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【大纪元2017年05月16日讯】保险有未雨绸缪、储蓄的功能,国人热爱购买保险,但也有人透过买保单规避税负。会计师举出国税局8种用以判定民众是否刻意节税的指标,民众小心避税不成,反而多缴无谓保费。

安永(EY)会计师事务所表示,国人有购买保险的习惯,除国人偏爱储蓄,以及对于医疗需求、意外损害填补的投保外,另有因法令的规定,使民众将保单做为资产传承用途,不仅部分资产不计入遗产总额,透过受益人的指定,也可以将财产按照自己的意愿做调整分配。

举例来说,根据保险法规定,保险金额约定于被保险人死亡时给付于其所指定之受益人者,其金额不得作为被保险人之遗产。

根据遗赠税法规定,约定于被继承人死亡时,给付其所指定受益人之人寿保险金额、军、公教人员、劳工或农民保险之保险金额及互助金,也不计入遗产总额。因此部分民众买保单,已与当时投保的原意不同,甚至有部分是为了节税,成为国税局查核对象。

安永并列举了国税局用以判定有意规避税负的 8大指标,包含一年内密集购买高额保单、确诊罹患重大疾病后积极投保、超过80岁后大量购买无需体检保单、购买多张短年期保单、一次性大额缴清保单(趸缴保单)、巨额投保,甚至是举债投保,以及保单费用高于理赔金额等不寻常情况,皆会被国税局判定有规避遗产税之嫌,进而对其补税。

安永会计师表示,保险本意出自以较少的财力,集合成庞大的力量,在个人发生意外或特定情况时,用以分散风险并消化损失。然随时代变迁及客户需求,保险商品的目的不再仅限于上述的风险控管,甚至有保险商品偏重于财富的累积,建议民众于考虑购买保单产品或资产配置时,仍应详加考量所欲达成目的,始能做出较适合的规划。(转自中央社)

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