美延長減稅政策 你能受益嗎﹖

【大紀元2010年12月26日訊】（大紀元記者秦飛綜合編譯）無論你對奧巴馬政府將布什時期的減稅政策延長兩年有何看法，有一點是清楚的：幾乎對每個人都產生影響。以下是《今日美國》個人財務專家 Sandra Block說明這些條款將對你產生怎樣的影響。

*薪資稅扣除(Payroll tax cut)﹕在2011年，社會安全稅（Social Security taxes）將從原來的6.2%降至4.2%。如果你有一份工作，這一條款將使你拿回家的工資增多。

僱主需要調整他們的扣繳電腦系統來順應這一變化，因此你在2011年的第一張工資支票可能不會反映出降低的工資稅扣除。但國稅局（IRS）已通知僱主在2011年1月31日前必須進行調整。

工資稅扣除可使年收入4萬美元的員工每年多出800美元。年收入為7萬美元的員工則可多出1千400美元。

工資稅扣除與所得稅扣除( income tax cut)不同。所得稅扣除只能使那些必須繳納聯邦所得稅的員工受益(有些低收入者不需繳納)，而工資稅扣除則影響到幾乎每一位有工作的美國人。

* IRA 慈善捐獻(IRA charitable rollover)﹕法案中有一項有效期延長至2011年的條款，允許70歲以上的老年人從個人退休金帳戶（IRA）中直接向慈善組織捐款，限額為10萬美元。這項慈善提款不能減稅，但可以不包含在本年的應納稅所得中。由於該條款在年底才被簽署，很多老年人已分配了他們的2010年慈善捐獻。但如果你還沒有從 IRA提款，你能在2011年1月31日前直接從IRA向慈善組織捐款。

該條款受到慈善組織的極大歡迎。猶太人北美聯合會（Jewish Federations of North America）說，自從該稅法條款在2006年首次被採納以來，他們已收到超過3千萬美元轉自IRA的捐款。

*私人房產貸款保險(private mortgage insurance)扣除﹕延長至2011年的稅法中的一項條款允許房主扣除抵押貸款保險金額(mortgage insurance premiums)。

多數首期付款低於20%的買房者必須購買房產貸款保險，這一保險是用來保護貸方不受損失。美國房產貸款保險聯盟（The Mortgage Insurance Cos. of America）預計這一扣除為借款人節省了每年300至350美元。

為符合全額扣除的資格，你的調整後收入(adjusted gross income)必須低於10萬美元。調整後收入在10萬至10萬零9千美元的納稅人能申請部份扣除。

*教育資助免稅(Educational assistance exclusion)﹕如果你的僱主為你上學付錢，你的這項福利仍將免稅。

至2012年，僱員每年能從收入和就業稅中扣除限額為5千250美元的助學金。據人力資源管理協會（Society for Human Resource Management）和全國獨立大學協會（National Association of Independent Colleges and Universities）的一項調查，在2007至2008學年，約91萬3千名員工因這項免稅學費而獲益。

*裝修家居節能退稅(Tax credits for energy-efficient home improvements)﹕這一退稅在奧巴馬的妥協下被延長，但不會像目前的金額那麼大。

房主如在2010年安裝了絕緣材料、新窗戶或其它節能材料，可獲得30%材料費用的退稅，一生最多可獲得1千500美元退稅。

但節能材料公司Johns Manville的絕緣系統部門市場副總裁奧蒂澤（Lance Altizer）說，如果你希望申請全額退稅，你需要在12月31日前購買材料並進行安裝。「現在想要申請2010年退稅的時間很緊迫。」他說。

稅務出版商CCH資深分析師魯斯（John W. Roth）說，在2011年你仍能申請退稅，但金額已大幅縮減，一生可申請的限額為500美元，

此外，不同種類的節能材料也有不同的限額，如節能窗戶的最高退稅額為200美元。

*替代性最低稅(Alternative minimum tax )﹕2010和2011為期兩年的替代性最低稅（Alternative Minimum Tax，簡稱AMT）「補丁」(patch)將使AMT減免保持在接近目前的水平，如果沒有這一「補丁」，估計約有2千100萬納稅人將拖欠2010年AMT。

*美國機會退稅(American Opportunity Credit )﹕這一退稅使每位學生每年可獲得最多2千500美元的退稅，並將延伸兩年。父母可為符合資格的大學費用的前2千美元申請至多100%的退稅，接下來的2千美元可申請25%的退稅。為獲得全額退稅，父母們至少要花費4千美元符合規定的學費。

40%的退稅可以現金折回(refundable)，因此低收入家庭將收到來自政府的支票，最高為1千美元。

此外，這一退稅的收入限額比希望和終身學習退稅（Hope and Lifetime Learning Credits）更廣泛。調整後收入為16萬美元以下的已婚夫婦能申請全額退稅。

*兒童撫養退稅(Child tax credit )﹕這一退稅也被延長兩年，允許符合資格的家庭中每位17歲以下的孩子可獲得至多1千美元的退稅。

*勞動收入退稅(Earned Income Tax Credit )﹕擴大的勞動收入退稅（Earned Income Tax Credit）被包括在刺激經濟計劃中，仍將被延長兩年。白宮估計一戶工作的家庭，有著3個孩子，年收入為2萬美元，仍將繼續獲得超過2千美元的減稅來作為勞動收入退稅和兒童撫養退稅的延長。

*遺產稅(Estate tax )﹕在遺產稅上也作出了妥協，500萬美元以下的遺產不用納稅。超過這一限額的遺產將被征收35%的遺產稅。

新稅法為富有的家庭帶來了好消息，他們希望通過信託基金把財產傳給隔代而無需支付「隔代資產轉移」稅。但想要避免這一稅收的人必須在12月31日前行動，因為這一稅款將從明年1月1日起重新被徵收。