【致富投資財經專欄】401K轉換到Roth 401K的新規則

【大紀元2013年06月21日訊】【作者簡介：莊齡女士，財經專欄作家及高資產客戶私人投資顧問。累積三十年以上投資專業經驗，投資領域跨越股票、基金、房地產、期貨、年金、及私人投資市場。專業重點在：財經行情、尖端投資市場分析、及客戶投資規劃。

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退休的收入來源，除了社會退休福利，就是工作提供的(401K)和個人自營(IRA)的退休計畫。這些是國會設計的，也不斷的被國會反覆修改，搞成現在令人頭昏眼花的複雜地步。

雖然是個不太引人注意的規定，2013年年初的稅務更改對一些投資客戶可能有重大影響。Roth 401（K）計畫轉換的新規定無疑地開闢了一些有趣的新財務規劃的可能性 – 儘管轉換仍有幾個美中不足點，某些人會發現他們是一個有利用價值的選擇。

允許401K帳戶轉換成Roth 401K的規定早在2010年被引入稅法，作為小型企業就業法案(Small Business Job Act) 的一部分。當時的想法是讓公司員工退休儲蓄投資計畫參與者一個將資金從傳統的401（K）轉為Roth 401K的機會。這稅法調整對像包括401（k），403（b）和457（b）條政府計畫。 （聯邦政府的員工儲蓄計畫也包括在內。）

當時，規則沒有允許客戶轉換，除非他們有資格開始領取帳戶資金──也就是說，必須是已離開公司的或59歲半以上的員工。有資格從401K帳戶轉換成Roth 401K的也可以轉換成一個普通的Roth IRA，所以沒有很大影響。

2013年新的稅收協議（正式稱為美國減稅法案，American Taxpayer Relief Act）修改了2010年的規則，讓客戶隨時轉換，即使他們還沒有資格領取帳戶資金。這拓寬資格的影響是可觀的改變：許多的投資者現在可利用這種轉換。

誰有資格？

因為新的法律使得轉換比較容易，但並不表示所有的401（k）或類似的計畫都有這資格。許多公司員工退休計畫甚至不提供Roth帳戶。而且也不是有Roth帳戶選項的就都允許轉換。決定權還是在僱主和公司手上。

關鍵因素

任何轉換都應慎重考慮。因為不只是付出一筆稅，轉換為Roth 401K或 Roth IRA都會影響到財務許多方面。當考慮是否應該轉換時，投資人應把重點放在三個大問題。

首先，什麼時候準備開始由帳戶領取錢。接下來需要思考的問題是，客戶是否有錢來支付計畫轉換的一筆稅。第三個關鍵問題是：你退休後或未來的稅率將是較高還是較低呢？請記住，國會隨時可以通過新的法律來改變稅率。

轉為Roth 401K的可能問題

也許是這轉換的最大的缺點，從傳統的401（K）轉為Roth 401K後就不允許反悔，或撤消。這造成一些規劃的問題。

投資人轉換若有意想不到的困難來繳納支付轉換產生的稅款，或客戶的帳戶價值轉換後急劇下降，不能將是個大問題。反觀轉換到Roth IRA，卻有六個月的時間來重新定性(Re-characterize)，可徹銷或選擇部分帳戶來做轉換。

其他方面的區別

比起傳統的個人退休帳戶，Roth個人退休帳戶的特點之一是，Roth個人退休帳戶在投資人到70歲半時不一定要開始領取(MRD-Minimum Required Distribution)。 但Roth 401（k）帳戶必須開始領取 – 除非在某些情況下，例如如果他們仍在工作。不過Roth 401K的投資人可以在到70歲半之前再轉為Roth IRA。

想要減輕Roth 401K轉換的陷阱可以選擇做部分轉換，分幾年來轉。這將有助於消除擔憂缺乏重新定性的選項。

但現在有機會做出計Roth 401K轉換的這些投資人，你需要評估的兩個關鍵問題是：轉換是否利多弊少？轉換Roth 401K是否比Roth IRA轉換較好？

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