【大紀元2022年01月31日訊】（大紀元記者黃阡陌澳洲悉尼編譯報導）資本利得稅（CGT, Capital Gain Tax）適用於多類投資收益，包括從出售投資房產、股票或管理基金的收益，但在特定情況下投資人可享受稅收減免。資深金融專家，Industry Fund Services的技術服務和諮詢部總監Craig Sankey就此在theNewdaily.com.au進行解答。
問題1：如果搬出自己的首要居住房，將其出租並繳納了租金稅，幾年後又搬回來了。在這種情況下，這套房產在稅務上是否仍會按首要居住房對待，也就是說在最終出售該房產時，無需支付房產增值帶來的資本利得稅？
搬出自己的家並將其出租，然後再搬回來的情況並不少見。
即使你已不再將其用作首要居住房，仍然可以選擇繼續將該房產作為你的首要居住房，來免除出售該套房產的CGT。在這種情形下，豁免CGT是適用的。
請注意，此豁免不適用於這樣的時段：即房產成為個人首要居住房之前的時期（例如，該房產在房主首次居住之前，就已經對外出租了）。即一個人必須先住在家裡，然後再搬出去。
如果房產用於創收目的（即出租），則可享受六年的CGT豁免期。
如果一個人在其擁有該套房產期間的不同時間段內，多次搬出搬入，則六年的豁免期每次都從搬出時重新開始計算。這意味著你可以在家中居住並多次搬出，而不會影響該套房產享受主要居住房的待遇。
如搬出主要居住房，並購買另一處房產的人，可以選擇其中任一處房產，作為主要居住房出售的CGT豁免，但這兩套房產不能同時適用於CGT豁免 。也就是說一次只能有一套主要居住房可享受CGT豁免。選擇哪套房產享受豁免的決定可在售房前作出。
如果一個人搬出其主要居住房，並且不將該房產用於創收目的，則該房主可以無限期地繼續選擇該房產作為主要居住房享受豁免CGT。
在出租你的主要居住房之前，建議與你的稅務會計師交談，以了解上述情況會如何影響個人情況。
問題 2：將房產出售的增值收入充入自我管理養老金（SMSF: Self-Managed Super Fund）：需要繳納多少稅款？
如果你的養老金處於積纍階段，資產（股票、財產、管理基金等）持有期超過12個月，那麼將出售房產的增值收益充入自我管理的養老金，將獲得1/3（33.33%）的CGT折扣。
通常情況下，所有充入養老金收入的最高稅率為15%，因此在應用1/3折扣（5個百分點）後，CGT的最高稅率為10%。這適用於所有養老金，包括 SMSF。
如果你的養老金處於領取階段，則無需繳納資本利得稅CGT。
如果該資產不充入養老金，並且持有期超過12個月，你將獲得50%的邊際稅率折扣。在大多數情況下，這將遠高於充入養老金收益所繳納的15%稅率。
問題 3：你之前對CGT問題的解答中曾說：「從出售投資房產、股票或管理基金中獲得的任何資本收益，都將計入那個財政年度中你的應稅收入。」這是否也適用於已退保的人壽保險單的收益？
如今，大多數人壽保險單都與儲蓄存款是分開的，並且獲得的收益通常是免稅的（如果保單在養老金之外持有）。例如，如果保單不是通過退休基金購買，那麼直接支付給你的配偶或孩子的人壽保險福利，通常不需要納稅。
但是，當你通過退休基金購買人壽保險並將其支付給財務上不依賴的受益人時，你的亡故保險金的免稅狀態可能會受到影響。
但正如你使用的「退保」一詞，可能指的是舊式的終身壽險或定期人壽保險。這些保單結合了人壽保險和儲蓄部分。 AMP 以及其它一些人壽和互助公司在多年前曾經出售過很多此類保單。可能需要將部分收益計入應稅收入，但不計入你的納稅申報表中的資本收益。
同樣，如果通過退休基金購買，這些計劃屬於正常的退休金稅法，並且與不通過退休基金購買的保險徵稅方式不同。
根據AMP公司服務產品信息手冊上的終身壽險和定期人壽保險，如果這些類型的非退休金計劃之一在四年或十年期滿前退保、沒收、終止或到期，則應繳納所得稅，作為個人收入的投資收益部分。
投資收益部分是支付給保單的保費或供款金額，與支付時的保單價值之間的差額。保單持有人必須在其所得稅申報表中將此金額申報為應稅收入。
鑑於這些問題的複雜性，在具體操作中建議你就特定保險產品與提供商交談，然後針對個人實際情況尋求稅務建議。
責任編輯：簡玬
