信托是资产拥有者处理财产的法律实体,基本上它就像一个为他人保存财产的容纳器.您几乎可以将任何类型的资产信托,其中包括现金,股票,债券,保险,房地产和艺术品等等有价值物品.您选择放在信托的资产,取决于您的目标. 例如您可能在信托中有债券等证券, 以便增加信托收入.或是在信托中设立现金或是寿险保单,准备在您过世后支付遗产税, 或为家人留下生活费.
当您建立一个信托基金,您便成为财产授予人（grantor,settler,or trustor）.谁将会是受益于信托的受益人（beneficiaries）?通常是您的家人和亲人,也可以是任何人,或是慈善机构.受益人可在您生前,或是在您过世后,可以从信托中领取收入.
受托人的职责
受托人（trustee）负责管理信托,根据信托的条款管理资产,和分配收入及本金.你可以选自己负责管理信托,或选择他人或机构而成为受托人.如果有人损害受益者的利益,受托人在任何时候,必须采取对受益人最为有利益的行动,例如
‧ 受托人必须保存,保护和投资信托资产而造福于受益者,
‧ 受托人在管理信托时采取合理的谨慎和技巧,必须保持完整和准确的记录,审查投资信托资产,避免信托资产与其他资产混合,特别是他或她自己的.
‧ 受托人如缺乏专业知识,可以聘请专业人士,如律师,会计师或经纪人.但是受托人不能将委托责任全权交给其他人,
‧ 尽管许多受托人的职责是由国家法律定立,其他职责却被定义于信托文件,如果你是信托财产授予人（grantor）,在设定信托时,你则可以帮助确定其中的一些受托人职责.
为什么要建立信托？
由于信托具有多种用途.他们是很好的遗产规划工具,信托经常被用来下列情况:
‧ 减少遗产税,
‧ 避免潜在债权人对遗产的获取,
‧ 避免法院对法律上公开的遗产认证手续费用（probate fee）和延迟你遗嘱的执行.
‧ 如果您在您的孩子未成年人时过世,为您的孩子保留资产,直到他们成年
‧ 可以由专业的基金经理管理信托,
‧ 在因意外事件丧失工作能力时支持自己的收入.
‧ 可转移一部分税务负担给信托中的受益者,降低税务负担
‧ 提供福利慈善事业
采用那一类型的信托取决于您要达到的目标是什么,但是难免利弊亘见,所以必须与专业人士商量讨论,设立对自己最为有利的信托再孰行.
‧ 信托可能需要昂贵的设立和维护费用:受托人费,专业费,申请费都必须支付
‧ 根据你选择的信托类型,可能会在某些信托放弃一些资产的控制权力
‧ 可能需要相当多的时间去维持信托的要求,
‧ 信托财产所产生的收入,如果不是分配给信托受益人, 信托所得税的税率,可以高过你单独缴税税率
‧ 如有大量资产,信托基金可以用于减少联邦遗产税
‧ 信托基金可以为你的继承人,提供管理援助,
‧ 若父母双方死亡,对于未成年信托继承人,可以免除由法庭指定受托人的费用
‧ 适当的资金信托可以避免很多法律上公开的遗产认证手续上的行政费用（例如;律师费,文件备案费等）
‧ 信托的存在,将可保持私人财产的分配不公开。信托的收入分配可用于立即受益者（如孩子们及年老的父母）,然后才作最后的财产分配其他受益者
‧ 信托可以确保资产转到您预期的受益者。例如，你可确保前任婚姻的孩子们享有当前配偶孩子们的受益权
‧ 信托可以减少所得税,转移收入到立即受益者.
可撤销生前信托（Revocable Trust）
可撤销生前信托是一种特殊类型的信托,这是你在世的时侯为你的财产,房子,船舶,或共同基金所创建的法律条文。财产通过可撤销生前信托不需经过法律上公开的遗产认证手续,它不相等于你的遗嘱.
财产通过可撤销生前信托转让,是不受法律上公开的遗产认证手续耽误,因为认证程序有时侯会长达两年以上.按照你的指示,生前信托可以即时将资产转移给受益人.如果你想延迟转移,可以在特定的时间,将资产直接转移到受益人,（例如受益人要等到达到一定的年龄或结婚时才可接受转移）.
可撤销生前信托是可以变动的,你也可以成为受托人,也可以增加或删除你认为合适的财产。
可撤销生前信托有下列优点:
‧ 它是可撤销的,控制权在你手中,你可以改变信托,甚至取消它.它也具不同于遗嘱的隐私权，
‧ 可撤销生前信托是不属于公共记录,除非经您允许没有人可以查看信托文件.
‧ 可撤销生前信托也可以用来帮助您保管自己的资产.
‧ 如果您成为无行为能力,不能再处理自己的事务,您的受托人开始处理信托资产.根据内容条款,受托人有责任尽其所能,对信托管理利益行事,如果不信任受托人时,可由法院委任一名监护人来管理您的财产.
尽管有这些好处,可撤销生前信托仍然有些缺点:
‧ 信托需要大量的文书工作,昂贵的设定和维护费用.通常需要一个律师来制定信托文件.
‧ 依照信托资产的收入,您需要支付所得税.另外您也不能免除由生前信托所造成的遗产税.
‧ 您的债权人可从可撤信托的财产得到债务保障
不可撤销信托（Irrevocable Trust）
性质上不同于生前信托.不可撤销信托在设定后不能更改或取消. 也不能取消资产或变更受益人,或改写任何条款.然而不可撤销的信托仍是一种很有价值的遗产规划工具。
若您不介意会失去控制资产的运用,可转移资产到不可撤销信托.但是您可能在财产价值转移时,需要支付赠与税.
如果您放弃在信托内的资产控制权,以及所有未来资产的升值, 您可不必支付这些产业遗产税及增值所得税.这意味着您的遗产税可能较少,进而增加您的受益者收入.通过不可撤销信托资产转移到受益人,也将避免法律上公开的遗产认证手续.就一般效益上来说, ,您的债权人无法从不可撤的信托的财产得到债务保障.
实际上有多种不同类型的不可撤销信托.而有许多特殊规定用于特殊用途.有一些不可撤销信托可持有寿险保单或个人住宅。
（杨静芬财务规划师供稿） ◇
