專業律師談贈與和資產保護

【大紀元2017年03月15日訊】上回我們說過，做父母的不宜輕易贈送房產給子女，其中一個原因是–在多數情況下，將來子女需繳的增值稅(capital gain tax)反而會比省下的遺產稅(estate tax)還多。

此外，若子女從事的職業風險大，萬一在外欠債或被告，送給子女的家產就會被連累；有些父母則擔心子女會因離婚或早逝，導致財產轉給了子女配偶，而其配偶之後再婚的話，這些家產便外流了。也有客戶認為子女不夠成熟，送財產會慣壞他們。

有這類擔憂的父母可為子女成立繼承信託(inheritance trusts 或 lifetime trusts)，讓財產不直接傳到子女的名下，而是傳到讓子女享用的繼承信託中，子女只是信託的受益人(beneficiary)而非信託財產的所有人，財產就不會因子女離婚或欠債而流失掉。通常在父母有生之年，繼承信託名下幾乎空無財產，等到父母過世後，家產才會移轉進去，但有些父母會選擇提早將財產轉入這些繼承信託。

有人便問，生前將財產轉入繼承信託的話，算不算是生前贈與(lifetime gift)呢？

答案是：不一定。您可以是該信託的成立人(grantor)兼管理人(trustee)，離世後，才讓成年子女接手作信託的管理人(同時仍是受益人)，這樣的設計下，您對信託財產保有相當大的控制權，因此轉入這種繼承信託的財產並不算生前贈與。但若您的財產將來要繳大筆遺產稅，且多過房產的增值稅，那麼您的繼承信託就最好是不可撤銷的(irrevocable)，必須提名第三人當信託管理人(多數人挑自己的成年子女)，轉入這類繼承信託的財產，就會是生前贈與；不可撤銷信託對於需要繳大筆遺產稅的人而言，是一種重要的節稅策略，此外，不僅子女的債主，連父母的債主也不能任意追到這不可撤銷繼承信託中的錢。

是否要成立防子女離婚和在外欠債的繼承信託？是否要將信託設定為不容成立人任意撤銷、修改的信託？如何成立和操作這些信託呢？民眾應諮詢律師來獲得相關資訊。(註：本文改編自2015年3月《大紀元時報》紐約移民版專欄文章)

 筆者王劭文出生於臺灣臺北，臺灣大學法律學院及哥倫比亞大學法學院畢業，並獲領紐約大學華格納公共服務研究所最高等獎學金，主攻美國醫保政策。領有紐約州律師執照，從事耆老保健及資產規劃服務，聯絡請洽 718-844-8560或 888-234-0286  ext. 801。